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FASES DE LA AUDITORÍA

Planeación
Ejecución
informe
3. PLANEACIÓN Fases de la Auditoría
4. 1. PLANEACIÓN
Establecer relaciones entre auditores y entidad.
Determinar alcance y objetivos.
Bosquejo de la situación de la entidad.
5. Elementos de la Planeación
6. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
Previo a la elaboración del plan.
Investigar todo lo relacionado con la entidada auditar.
Elaborar el plan en forma objetiva.
a) Visitas al lugar.
b) Entrevistas y encuestas.
c) Análisis comparativos de Estados Financieros.
d) Análisis FODA.
e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado.
f) Árbol de Objetivos.
g) Árbol de Problemas.
7. Objetivos y Alcance
Objetivos: indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen,para qué y por qué.
Alcance: tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todo o sólo una parte.
8. Análisis Preliminar del Control Interno
Comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.
Análisis de los Riesgos y la Materialidad Representa la posibilidadde que el auditor exprese una opinión errada.Tipos de riesgos:
Inherente –error en la información auditada.
Control –controles internos no preveen fallas.
Detección –el auditor no detecta errores.

9. Planeación Específica
Cada auditoría debe tener un plan. Debe ser técnico y administrativo
.El administrativo contemplará los cálculos monetarios a cobrar, personal del equipo de auditoría,horas hombres, etc.
Elaboración de Programa
Los miembros del equipo de auditoría debe tener en sus manos el programa .Debe contener dos aspectos:
Objetivos de la auditoria.
Procedimientos a aplicar durante el examen.
10. EJECUCIÓN Fases de la Auditoría
11. 2. EJECUCIÓN
Realizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados e se identifican hallazgos.
Detectar errores yfallas si es que los hay.
Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad auditada
Centro de lo que es el “Trabajo de Auditoría”.
12. Elementos de la Ejecución
13. Pruebas
Técnicas o procedimientos para obtener evidencia comprobatoria.
Pruebas de Control –grado de efectividad.
Pruebas Analíticas –comparaciones.
Pruebas Sustantivas –cuentas.
Técnicas de MuestreoConsiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo).
Aleatoria –misma oportunidad de elección.
Sistemática –se designa un intervalo.
Selección por Celdas –tabla de distribución.
Azar –juicio o apreciación, subjetivo.
Selección por Bloques –transacciones similares.
14. Cualquier información determina si la información que se estáauditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.
Suficiente. Alcance de pruebas adecuado.
Competente. Relacionada con el objetivo.
Pertinente. Creíble y confiable.
Otras características: Relevancia, Credibilidad, Oportunidad y Materialidad.


































INFORME (Fases de la auditoria)










Fase s. f.
1   Estadodiferenciado en el proceso o desarrollo de algo
Etapa s. f.
1   Momento, periodo o estado en que se divide un proceso:

























Informe Especial
Cuando en la ejecución del trabajo de auditoría se evidencien faltas graves y/o indicios razonables de comisión de delito, en cautela de los intereses del Estado, el auditor, sin perjuicio de la continuacióndel respectivo examen, debe emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial (también conocido como Informe Preliminar) con el respectivo sustento técnico y legal, para que se efectúen las acciones pertinentes en forma inmediata en las instancias correspondientes.
Esta actitud permitirá al auditor que con base en su juicio profesional y en observancia de las normas aplicables, ejerza su...