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CONTROL DE CALIDAD


REQUISITOS PROFESIONALES


Política


El personal de la firma debe observar los principios de independencia, integridad, objetividad, confidencialidad, y conducta profesional.





Procedimientos


1. Corresponde a los socios de la firma proporcionar los lineamientos para resolver las cuestiones sobre asuntos deintegridad, objetividad, independencia y confidencialidad.

a) Deben identificarse las circunstancias donde sería apropiada la documentación para resolución de los problemas.

b) Deben requerirse consultas con fuentes autorizadas cuando se considere necesario.

2. Los socios deben comunicar políticas y procedimientos respecto de la independencia, integridad, objetividad,confidencialidad y conducta profesional al personal de todos los niveles dentro de la firma.

a) Informar al personal sobre las políticas y procedimientos de la firma y notificarles que se espera se familiaricen con los mismos.

b) Enfatizar la independencia de actitud mental en los programas de entrenamiento y en la supervisión y revisión de auditorías.

c)Informar al personal oportunamente de aquellas entidades a las que aplican las políticas de independencia.



3. Los socios deben monitorear el cumplimiento de políticas y procedimientos relativos a la independencia, integridad objetividad, confidencialidad y conducta profesional.

a) Verificar que los funcionarios:

i) Conocen bien las políticas yprocedimientos de la firma.

ii) Verificar la no aplicación de políticas prohibidas.

iii) Que no existen relaciones prohibidas, y que no han ocurrido transacciones prohibidas por la política de la firma.

b) Asignar a una persona o grupo con apropiada autoridad y responsabilidad, para obtener informaciones y revisar el cumplimiento cabal de la independencia.c) Verificar la asociación de la firma con clientes para la certeza de si algunas áreas de involucramiento pueden o no ser vistas como deterioro de la independencia de la firma.

HABILIDADES Y COMPETENCIA


Política


La firma debe contar con personal que ha alcanzado y mantiene los estándares técnicos y la competencia profesional requeridos para estar capacitados paracumplir sus responsabilidades con el cuidado debido.


Procedimientos Desarrollo profesional


1. Establecer lineamientos y requisitos para la educación profesional continua y comunicárselos al personal.

a) Asignar a un individuo o grupo con la autoridad apropiada, la responsabilidad de la función de desarrollo profesional.

b) Procurar que lacapacitación de los funcionarios sea revisada por individuos calificados.

c) Establecer los requisitos para educación profesional continua, para personal en cada nivel dentro de la firma.

i) Considerar los requisitos o lineamientos voluntarios de los organismos legislativos o profesionales, al establecer los requisitos de la firma.

ii) Alentar laparticipación en programas externos de educación continua profesional, incluyendo cursos de auto-aprendizaje.

iii) Alentar la membresía en organizaciones profesionales. Considerar el que la firma pague o contribuya a las cuotas y gastos de membresía.

iv) Alentar al personal a servir en comités profesionales, a preparar artículos, y a participar en otrasactividades profesionales.

d) Monitorear los programas de educación profesional continua y mantener registros apropiados, tanto a nivel de la firma como individual.


i) Revisar periódicamente los registros de participación del personal para determinar el cumplimiento con los requisitos de la firma.

ii) Revisar periódicamente los reportes de...