licenciado

Encuesta – Auditoría Basada en Riesgos

Mayo 2013

Resumen de la Encuesta
La encuesta fue remitida a 19 países miembros de Felaban, recibiendo
respuesta de 9 de ellos, representado un 47% de participación
Las respuestas recibidas son de los países: Guatemala; El Salvador;
Panamá; Colombia; Ecuador; Bolivia; Argentina; Paraguay y Uruguay
Las respuestas son en función al marco normativode la función de auditoría
y la formulación del plan anual de trabajo de los países
El periodo de la encuesta se desarrolló durante los meses de marzo a mayo
2013

Preparado por Aldo Napurí

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Resumen de los resultados de la Encuesta
En la mayoría de los países, la normativa regulatoria de la función de
auditoría permite la formulación de un plan anual basado en riesgos y lasUnidades de Auditoría Interna formulan un plan de trabajo basado en
riesgos independientemente de la normativa regulatoria
El universo auditable está definido por las instituciones y orientado a las
áreas con mayor exposición al riesgo dentro de la organización. Los ciclos
de auditoría están definidos en períodos de tres a cinco años
Los países encuestados reconocen en sus planes de trabajo elimpacto de
las actividades regulatorias. Dichas actividades regulatorias consideran
aspectos de Lavado de Dinero, revisiones de carácter local (EE.FF.
Reservas Crediticias, Buro, Bienes Adjudicados), etc.
Estas actividades regulatorias (algunas de ellas no agregan valor)
involucran un porcentaje significativo de los recursos (Días/Auditor)
Preparado por Aldo Napurí

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Actividadesregulatorias y orientación de recursos
Impacto de recursos en el Plan de Trabajo Anual
4

3

2

1

0
Menos del 5%

Entre 5% y 10%

Preparado por Aldo Napurí

Entre 11% y 20%

30%

4

Recomendaciones
Incorporar requerimientos regulatorios dentro de procesos auditables
basados en riesgos
Acercamiento a reguladores para adecuar normativas de auditoría interna a
los estándaresIAI y consolidar la formulación de planes de trabajo basados
en riesgos con el fin de minimizar el impacto en los recursos de auditoría
Se adjunta un modelo de presentación sobre Auditoría Basada en Riesgos
(ABR)

Preparado por Aldo Napurí

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AUDITORIA
Basada en Riesgos

AUDITORIA
INTERNA
PLAN BASADO EN
RIESGOS

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Definición

AUDITORIA
Basada en Riesgos

AuditoríaInterna
Actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consultoría,
concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una
organización.

Aporta un enfoque sistemático y
disciplinado que evalúa y mejora la
eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.
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Normas sobre Atributos

AUDITORIA
Basada en Riesgos

1000 Propósito, Autoridad yresponsabilidad
1100 Independencia y Objetividad
1200 Aptitud y cuidado profesional
1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

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Normas sobre Desempeño

AUDITORIA
Basada en Riesgos

2000 Administracion de la actividad de auditoría interna
2100 Naturaleza del trabajo
2200 Planificación del trabajo
2300 Desempeño del trabajo
2400 Comunicación de resultados
2500 Seguimiento delprogreso
2600 Decisión de aceptación de los riesgos por la dirección

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Normas sobre Desempeño

AUDITORIA
Basada en Riesgos

2200 Planificación del trabajo

El director Ejecutivo de auditoría debe establecer planes basados en
los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de
auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las
metas de la organización.10

Normas sobre Desempeño

AUDITORIA
Basada en Riesgos

2010. A1
El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de
riesgos documentada, realiza al menos anualmente. En este proceso deben tenerse en
cuenta los comentarios de la alta dirección del Consejo.

2010. A2
El Director Ejecutivo de auditoría debe identificar y considerar las...