LINEAMIENTOS SOBRE UNA METODOLOGÍA PARA MEDIR Y EVALUAR EL IMPACTO DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS EFS EN LOS AHORROS Y EN EL BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS EN AUDITORÍAS DE GESTIÓN




CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ








LINEAMIENTOS SOBRE UNA METODOLOGÍA PARA MEDIR Y EVALUAR EL IMPACTO DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS EFS EN LOS AHORROS Y EN EL BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS EN AUDITORÍAS DE GESTIÓN










GERENCIA DE CONTROL DE GESTIÓN Y RIESGOS


LIMA- PERÚ

Octubre, 2005Contribución preparada por Gerardo Pérez del Águila Ramos
Analista de la Gerencia de Control de Gestión y Riesgos de la Contraloría General de la República del Perú.


LINEAMIENTOS SOBRE UNA METODOLOGÍA PARA MEDIR Y EVALUAR EL IMPACTO DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS EFS EN LOS AHORROS Y EN EL BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS EN AUDITORÍAS DE GESTIÓN



Índice decontenido...............................................................................................................................i
Índice de tablas.....................................................................................................................................ii
Índice defiguras..................................................................................................................................iii



ÍNDICE DE CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN 1
II. MARCO CONCEPTUAL 3
II.1 Definiciones con respecto a la métrica 3
II.2 Sistemas de control 5
II.3 Tipos de auditoría 6
II.4 Funciones de una EFS 8
II.5 Orientación al ciudadano 9
III. INDICADORES DE GESTIÓN 10
III.1 Problemática en la fijación de indicadores 12
III.2 Importancia para las EFS 12
IV.LINEAMIENTOS SOBRE UNA METODOLOGÍA PARA MEDIR Y EVALUAR EL IMPACTO DE LA FISCALIZACIÓN EN EL AHORRO Y EN EL BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS 14
IV.1 Evaluación ex post 15
IV.2 Enfoque y metodología 15
IV.3 Procedimientos 16
IV.4 Instrumentos 17
IV.5 Guía de observación de indicadores 17
IV.6 Cédula de comparación ex post/ex ante 17
IV.7 Entrevistas 20
IV.8 Gráfico de indicadores 20
IV.9 Hojaanalítica de fiscalización 20
IV.10 Tablero de control gerencial para la evaluación ex post 22
IV.11 Principales indicadores sugeridos 22
V. CONCLUSIONES 25
VI. BIBLIOGRAFÍA 26

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1
Guía de observación de indicadores 18
Tabla 2
Cédula de comparación ex post/ex ante 19
Tabla 3
Fiscalización: Hoja analítica 21
Tabla 4
Indicadores para el impacto en el ahorro 23Tabla 5
Indicadores para el impacto en el buen uso de los recursos públicos 24

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1
Sistemas de control 5
Figura 2
Tipos de auditoría 7
Figura 3
Elementos de control 10
Figura 4
Relaciones de control 11
Figura 5
Cadena productiva y control 11
Figura 6
Fiscalización: Evaluación y medición del impacto 15
Figura 7
Matriz de marco lógico e interrogantes 16Figura 8
Matriz de marco lógico e indicadores 22


I. INTRODUCCIÓN

Este documento tiene por objetivo proponer a las Entidades de Fiscalización Superior (EFS) lineamientos sobre una metodología que permita medir el impacto, la intervención o incidencia de los controles y auditorías que realiza una EFS, sobre el ahorro y el buen uso de los recursos públicos a partir de la ejecución de lasauditorías de gestión. En este sentido, la finalidad de contar con una metodología de esta índole está dada por la capacidad de determinar en forma general el impacto de la gestión de las EFS con respecto de su misión y objetivos institucionales. En otras palabras, determinar si los trabajos planificados tanto operativos como estratégicos, han logrado los resultados esperados impactando sobre losstakeholders o grupos de interés.

Tal como señala el objetivo anteriormente enunciado, contar con una métrica para evaluar el impacto de la fiscalización se relaciona directamente con el uso de indicadores de gestión, en razón de que una de las herramientas de mayor utilidad para el desarrollo de una gestión orientada a los resultados es la medición y evaluación del desempeño por medio de un...