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EFECTIVO

El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.
El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y losdepósitos a la vista en los bancos comerciales.
Importancia del Efectivo.
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptimasin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.

Fuentes a través de las cuales la empresa puede captar efectivo.
a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).
b. Ventas de mercancías en efectivo.
c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.
d. Ventas de activos
e.Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
f. Ingresos varios por rentas.
g. Préstamos a corto y largo plazo.
h. Aumento de Capital.
Métodos de recepción de efectivo.
Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir el efectivo, las más comunes son:
a. Por correo (no común)
b. Pagos en Ventanillas
c. Por ventas de mostrador (Ventas de contado).
d. Mediante cobradores, gestionesde cobros, cuentas por cobrar y otros.
Formas de recepción de efectivo.
Las modalidades en la que se puede recibir efectivo en una empresa y son:
a. En efectivo.
b. Por cheque.
c. Por órdenes de pago.
d. Letras de cambio, entre otras.





VALORES NEGOCIABLES O INVERSIONES TEMPORALES.

Los valores negociables son valores de mercado muy sencillos de convertir en dinero en efectivo y forman parte delos activos de una empresa, conocidos como activo corriente o circulante. Es fundamental que la empresa tenga de manera constante una mezcla óptima entre los valores negociables que están en la empresa y los que se encuentran en los bancos, porque los primeros no están generando intereses y los otros si se colocan en la plaza financiera, sí. El secreto es poder mantener cierta liquidez siempremediante los valores negociables sin pérdidas financieras logrando el equilibrio entre ambos factores. Dentro de los valores negociables tenemos los cheques diferidos o los vales y conformes a cobrar a modo de ejemplo.
Las inversiones temporales representan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera obtener algún rendimiento a futuro, ya sea, por la realización de un interés,dividendo o mediante la venta a un mayor valor a su costo de adquisición. Las inversiones temporales están representadas por valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversión, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto, normalmente, obtener un rendimiento hasta por el momento en que estos recursos sean utilizados por la entidad. Los valores negociables son aquellos quese cotizan en bolsas de valores o son operados por el sistema financiero.

Las inversiones temporales se valuarán a la fecha de los estados financieros como sigue:
Las inversiones en valores negociables a su valor neto de realización. Las inversiones en otros instrumentos, a su costo de adquisición más el rendimiento devengado, o en su valor neto estimado de realización, el menor.

CONCILIACIÓNBANCARIA.
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los...