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UNIVESIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FCECA-CHOTA



PLANIFICACION FINANCIERA
APLICACIÓN PRACTICA



INDICACIONES:

La empresa “ CDs Perú S.A.C” iniciará sus operaciones en enero delpróximo año. La empresa se dedicará a la fabricación de discos digitales de almacenamiento. La empresa desea elaborar su Planificación Financiera para el próximo año. A continuación se presenta informaciónrelacionada con el presupuesto de los tres primeros meses del próximo año.
▪ Las unidades de ventas proyectadas por mes son:
Enero 38,000
Febrero 39,000
Marzo 42,000
El valorde venta unitario del disco es de S/ 2.30. Las unidades de ventas proyectadas para abril y mayo son de 43,000 y 45,000, respectivamente.

▪ La empresa no proyecta tener inventarios de productos enprocesos. Por otro lado, tiene como política mantener un inventario final de productos terminados equivalente al 10% de unidades proyectadas de ventas del mes siguiente.
Asimismo, tiene como políticamantener un inventario final de materiales directos que cubran el 20% de las necesidades de producción del mes siguiente.
▪ La fabricación del disco requiere de 2 unidades de material directo “A” y de3 unidades de material directo “B”. El costo unitario del material directo “A” es de S/ 0,25 y el del “B” es de S/ 0.05.

▪ Las horas de mano de obra directa (operarios de producción) necesariaspara fabricar 1,000 unidades de discos es de 20 horas. El costo por hora es de S/ 6.00.

▪ La relación de personal ( sin incluir los operarios directos) y su costo mensual proyectado se muestra acontinuación:
Gerente General S/ 5,000
Gerente de Administración y Finanzas 3,500
Gerente de Ventas 3,500
Gerente de Producción 3,500
Empleados de Administración (2)900 c/u.
Empleados de Ventas (2) 900 c/u
Vendedores (3) 600 + 5% de las vtas.
Empleados y Supervisores de producción (2) 900 c/u.

▪ La proyección de costos...