LOLA

CAJA Y BANCOS

Son todos aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal ilimitado u otros activos que tienen características de liquidez, certeza y efectividad.

Liquidez: es la posibilidad inmediata de utilización.

Certeza: es decir que no existen dudas respecto a la tenencia de ese activo. (El crédito no tiene certeza)

Efectividad: significa que sirva como medio de pago ycancelación de obligaciones.

Pesos en moneda local o extranjera
Depósitos en cuenta corriente
Depósitos en caja de ahorro

Cuenta corriente:
Ventaja: Deposito los cheques y me dan una chequera para pagar vía cheques. Nos sirve para depositar efectivo o cheques.
Desventaja: me cobran un costo de mantenimiento. No devenga ningún tipo de interés. Cumple con los tres requisitos.

Caja de ahorro:Ventaja: Devenga intereses. Hoy no tengo un límite de extracciones. Prácticamente no tiene costo. Cumple con los tres requisitos.


Cámara compensadora: ( Clearing bancario)
Pasan por los Bancos a buscar los valores, los llevan a la Cámara del Banco Provincial, va al banco donde la persona hizo su depósito y lo lleva al banco donde está la cuenta corriente del (ahora) dueño del cheque.Duración del proceso 48 hs.
Si es del mismo Banco y de la misma sucursal no actua la Cámara compensadora. Actua el mismo Banco.
Si el cheque se recibe de muy lejanas ciudades puede llegar a tardar el trámite 48horas, 72 horas 96 horas, etc.

Valores al cobro:
El banco donde se deposita el cheque tiene que gestionarme la cobranza del mismo. Tarda 96 horas en adelante.
Desventaja: tiene un costoadicional por la gestión.


Cheque de pago diferido:
Tiene dos fechas: la de emisión y la de cobro. Esa es la diferencia con el cheque común.
Si hablamos muy finamente no es Caja y Bancos.

Cheque común:
Ejemplo 1: Fecha de emisión 30/7/01. Tengo que cobrarlo el 30/7/01 o el 1/8/01. No cumple con los 3 requisitos.
Si hay fondos en la cuenta corriente el cajero me lo paga.
Ejemplo 2: Elcheque vence a los 30 días de su emisión (me dieron un cheque hoy con fecha de emisión 30 días más adelante).El cajero debe respetar la fecha. Cumple con los tres requisitos.
Si por casualidad, la persona que me dió el cheque fallece antes de la fecha de cobro del mismo, yo no puedo probar que me lo dió antes de su muerte. Por eso surgió el cheque de pago diferido que tiene fecha de emisión y decobro.

Fondo Fijo:
Es un desdoblamiento de la cuenta Caja con el efecto de pagar gastos menores. Es lo que en muchos casos se denomina “Caja Chica”
Se utiliza para hacer frente a los gastos menores, compras pequeñas que significan poco desembolso. Para éstas erogaciones se constituye un fondo fijo que actúa de la siguiente manera: se emite un cheque por una cantidad determinada de dinero que seasigna a los gastos menores. A medida que se va consumiendo el fondo fijo se va reponiendo.

















EJERCICIO

Se constituye un fondo fijo en la empresa de $200 con un cheque del Banco Río c/c, con fecha 17/3. El 19/3 se realizan las siguientes erogaciones:
Telefónica: $25
Adelantos al personal: $35
Patentes de Rodados: $33
Compra de una máquina de calcular: $65Combustible: $33
El 21/3 se repone el dinero por fondo fijo con un cheque del Banco Nación c/c.

FONDO FIJO
200

BANCO RIO C/C

200



SERVICIO TELEFONO
25

ADELANTOS AL PERSONAL
35

PATENTES
33

MUEBLES Y UTILES
65

GASTOS DE MOVILIDAD
33

FONDO FIJO

191



FONDO FIJO
191

BANCO NACION C/C

191



MONEDA EXTRANJERA

La cotización dela moneda extranjera en el mercado cambiario se conoce a través de dos valores diferentes:

La cotización compra: que es aquella que aplica la Casa de Cambio cuando adquiere moneda.

La cotización venta: Cuando la Casa de Cambio vende la moneda.

La cotización venta es mayor que la cotización compra por incluir precisamente el beneficio de la Casa de Cambio.

La valuación de la moneda...