Los Datos

CONCEPTO.- EL EFECTIVO REPRESENTA UN RECURSO PROPIEDAD DE LA ENTIDAD AL QUE PUEDE DARSELE USO PARA CUALQUIER FIN, POR LO CUAL TIENE UN GRAN VALOR PARA LA EMPRESA.
EN LA PRACTICA CONTABLE SE DENOMINA EFECTIVO A LAS MONEDAS DE METAL O A LOS BILLETES DE USO CORRIENTE, LOS SALDOS EN LAS CUENTAS BANCARIAS Y AQUELLOS OTROS MEDIOS O INSTRUMENTOS DE CAMBIO, TALES COMO CHEQUES A FAVOR DE LA EMPRESA,GIROS POSTALES TELEGRAFICOS O BANCARIOS, FONDOS DE CAJA DE CUALQUIER TIPO( CAJA CHICA, CAJA VARIABLE, OPORTUNIDADES, PENSIONES Y JUBILACIONES, PROTECCION, ETC.), LAS MONEDAS EXTRANJERAS, LAS MONEDAS DE METALES PRECIOSO, COMO EL ORO, PLATA, ETC.
DADA SU NATURALEZA Y DISPONIBILIDAD, EL EFECTIVO GENERALMENTE DEBE SER PRESENTADO COMO PRIMERA PARTIDA DEL BALANCE, SALVO AQUELLOS CASOS EN QUE LOS FONDOS DECAJA, ESTEN SUJETOS A RESTRICCIONES O LIMITACIONES POR SU DISPONIBILIDAD, RAZON POR LA CUAL DEBERAN EXCLUIRSE DE LA SECCION DE ACTIVO CIRCULANTE.
UNA ADECUADA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO ES DE SUMA IMPORTANCIA, PORQUE EL EFECTIVO ES UN INSTRUMENTO O MEDIO ACEPTADO PARA LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS. SE REQUIERE QUE LAS EMPRESAS ESTABLEZCAN EFICIENTES SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROLPARA PROTEGERLO Y SALVAGUARDARLO DE ROBOS O FRAUDES.
POR ELLO ES NECESARIO CONTABILIZAR CORRECTAMENTE LAS TRANSACCIONES REALIZADAS EN EFECTIVO, PARA DISPONER INFORMACION CONFIABLE Y SOBRE TODO OPORTUNA.
LAS REGLAS DE VALUACION Y PRESENTACION INCLUIDAS DENTRO DE ESTE RENGLON, COMPRENDEN EL EFECTIVO EN CAJA Y EL EFECTIVO EN BANCOS. PARA EFECTOS DE FACILITAR LA COMPRENSION DE ESTAS PARTIDAS,EFECTUAREMOS SU ESTUDIO DE MANERA INDEPENDIENTE.

Control Interno del Efectivo.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
* Divisióndel trabajo
* Delegación de autoridad
* Asignación de responsabilidades
* Promoción de personal eficiente+~~~~~~++
* Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
* Efectivo en caja* Cuentas bancarias
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
* Operaciones en el mostrador (ventas)
* Ingresos ejecutados por cobradores
* Remesas por correos
Podemos establecer que el área de efectivo comprende:
* Caja y Banco
La caja se divide en dos:
* Caja chica* Caja general
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
* Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
* Esta cuenta sólose moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
* Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
* La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
* La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
* El fondo se cargará acada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
 
La Caja General
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con...