LOS DELITOS FISCALESbien

LOS DELITOS FISCALES
MAESTRA LYDIA ROSALBA FERNANDEZ MEJIA
e-mail: lydiafermej@yahoo.com

1

MATERIAL INDISPENSABLE
CODIGO FISCAL DE LA

FEDERACION
CONSTITUCION
AGENDA PENAL
FEDERAL
MARCADORES
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OBJETIVO
Al término de la sesión los

participantes conocerán los diferentes
tipos penales contenidos en el Código
Fiscal de la Federación 2012 y sus
particularidades
Conocerán y aplicarán lateoría
general del delito a los delitos fiscales
con la finalidad de aplicar su
conocimiento en su labor diaria para
hacerla más especializada.
3

METODO

DEDUCTIVO
DE LO

GENERAL A LO
PARTICULAR
4

TEORÍA GENERAL DEL
DELITO
Maestra Lydia Fernández

POR SU GRAVEDAD

GRAVES Art.

194 CFPP.
NO GRAVES

POR LA CONDUCTA DEL AGENTE

DE ACCIÓN
DE

OMISIÓN

ELEMENTOS DE LA ACCION
VOLUNTADACTIVIDAD
RESULTADO
NEXO DE
CUASALIDAD
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OMISION SIMPLE

NO HACER

LO QUE SE
DEBE HACER
9

COMISION POR OMISION
ES UN NO HACER

VOLUNTARIO
IMPRUDENCIAL
SE VIOLA UNA NORMA
PRECEPTIVA Y OTRA
PROHIBITIVA
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POR EL RESULTADO

FORMALES
MATERIAL

ES

POR EL DAÑO QUE CAUSAN

DE LESIÓN
DE PELIGRO

POR SU DURACIÓN

INSTANTÁNEOS
PERMANENTES

O CONTINUOS
CONTINUADOS

POR LA CULPABILIDADDOLOSOS
CULPOSOS

POR SU ESTRUCTURA

SIMPLES
COMPLEJO

S

POR EL NÚMERO DE ACTOS
UNISUBSISTENTES

PLURISUBSISTENT

ES

POR EL NÚMERO DE SUJETOS

UNISUBJETIVO

S
PLURISUBJETIV
OS

POR SU FORMA DE PERSECUCIÓN

QUERELLA
OFICIO

POR SU MATERIA

COMUNES
FEDERALES
MILITARES

ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL DELITO

CONDUCTA
ACCIÓN
OMISIÓN

TIPICIDAD
EXISTENCIA DE ACCIÓN O DE

OMISIÓN
FORMA DEINTERVENCIÓN DE
LOS S
REALIZACIÓN DOLOSA O
CULPOSA
CALIDADES DEL SA Y DEL SP
NEXO CAUSAL

TIPICIDAD
OBJETO MATERIAL
MEDIOS UTILIZADOS
REFERENCIAS DE TIEMPO,

MODO O LUGAR
ELEMENTOS NORMATIVOS
ELEMENTOS SUBJETIVOS

ANTIJURIDICIDAD

LO

CONTRARIO
AL DERECHO

CULPABILIDAD

REPROCHE

QUE SE HACE
AL SUJETO
ACTIVO

ESTRUCTURA DE UNA LEY
DIVISIONES Y

SUBDIVISIONES
DISPOSICIONES GENERALESCONTENIDO
INFRACCIONES, DELITOS Y
SANCIONES
RECURSO ADMINISTRATIVO
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Código Fiscal de la Federación
1 – 32 G Derecho Fiscal

Sustantivo
33 – 69A D. Fiscal Formal
70 – 115 Bis D. Fiscal Penal
116 – 144 Recurso D. Fiscal
145 – 196 B PAE Procedimental
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Subdivisiones Derecho Fiscal
Sustantivo: Derechos y obligaciones de

los contribuyentes.
Formal: Toda la actividad de la
Administraciónencaminada a la
recaudación.
Penal: ILICITOS FISCALES
Procedimental: Procedimientos
ejercidos por la autoridad y por los
contribuyentes. Recuso administrativo y
PAE (embargo).
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Subdivisiones Derecho Fiscal
Adjetivo o procesal. Juicios

fiscales (tradicional, sumario
y on line) Ley Federal del
Procedimiento ContenciosoAdministrativo
Ley Federal de los Derechos
del Contribuyente.
28INFRACCIONES
Van del 70 al 115 Bis CFF
Infracciones (multa)
Primero infracción y en

el sig. Art. Sanción (de un
min. a un max.)
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DELITOS
Abarca del 92 al 115 BIS
En principio sólo existían dos

delitos: contrabando y
defraudación fiscal.
Actualmente el catálogo se ha
ampliado y sigue en aumento.
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DELITOS ESPECIALES
ACTIVIDAD: Viaje por el

Código y marque los
diferentes tipos penalesque
se contemplan en el Código
Fiscal de la Federación 2012.
Diga ¿Cuántos son?
Agrúpelos por similitud
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CONTRABANDO
CONTRABANDO (102)
PRESUNCION DE CONTRABANDO
(103)
CONTRABANDO EQUIPARABLE
( 105)
CONTRABANDO CALIFICADO
( 107)


32

DEFRAUDACION FISCAL
DEFRAUDACION FISCAL 108.
PRESUNCION DE DEFRAUDACION

FISCAL (Recursos de procedencia
ilícita).
DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADADEFRAUDACION FISCAL
EQUIPARABLE 109.

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OTROS DELITOS
DELITOS EN MATERIA DEL RFC 110.
RELATIVOS A CONTABILIDAD Y

DOCUMENTACION 111.
DELITOS DE DEPOSITARIOS E
INTERVENTORES 112.
DELITOS RELATIVOS A APARATOS DE
CONTROL 113.

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OTROS DELITOS
VISITAS DOMICILIARIAS SIN

MANDAMIENTO 114.
AMENAZAS POR DELITOS
FISCALES 114 A.
REVELAR SECRETOS
BANCARIOS 114 B.
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OTROS DELITOS
ROBO DE...