Los Estados Financieros

Principales áreas funcionales de una
organización
Contabilidad
y finanzas

Sistemas

Mercadotecnia

Empresa

Recursos
humanos

Producción

La contabilidad es una técnica
que se utiliza para el registro de
las operaciones que afectan
económicamente a una entidad y
que produce sistemática y
estructuradamente información
financiera. Las operaciones que
afectan económicamente a una
entidad
incluyenlas
transacciones, transformaciones
internas y otros eventos.

Pasos a seguir para el registro de las transacciones

Transacción

Documento

Libro Diario

Libro Mayor

• Realizar la
transacción

• Informar
al
departamento de
contabilidad

• Registrar
la
operación en el
libro diario

• Pasar el asiento
contable al libro
mayor

Balanza de
comprobación
• Corroborar que el
registro de lastransacciones en
diario y mayor
cumplió con la
partida doble

Libros de contabilidad

Diario General

Libro mayor

Balanza
de
comprobación

Estados
financieros
básicos

Libro diario
FE C H A

NÚM . DE

CONCE P T O

CUENT A

FOLI O D E

PARCIAL

DEBE

HABER

M AY OR
- 1 -

2 8 - oc t - 1 0

1050-000

B a nc os

50, 000

1050-001

B a n c o me r c t a . 3 0 4 5 2 0 1 0

3000-000

C a p i t a l So c i a l3000-001

So c i o " A "

25, 000

3000-002

So c i o " B "

25, 000

50, 000
50, 000

C o n s t i t u c i ó n d e l a e mp r e s a
- 2 0 3 - nov - 1 0 1 3 5 0 - 0 0 0

I nv e nt a r i os

1350-001

A l ma c e n d e p r o d u c t o t e r mi n a d o

1050-000

B a nc os

1050-001

B a n c o me r c t a . 3 0 4 5 2 0 1 0

30, 000
30, 000
30, 000
30, 000

C o mp r a d e me r c a n c i a p a r a s u v en t a
80, 000

80, 000

Libro mayor
Capital social

Bancos

Fecha

Núm. de
asiento

Contra
cuenta

01-may-10

1

Capital
social

05-may-10

2

Inventarios

Cargo

Abono

50,000

50,000

30,000

Fecha

Núm. de
asiento

01-may-10

1

Saldo

Fecha

05-may-10

1

Contra
cuenta

Bancos

Cargo

Bancos

Abono

50,000

Saldo

-50,000

Nombre de la cuenta

Abono

Saldo
Fecha

30,000

Cargo

20,000Inventarios

Núm. de
asiento

Contra
cuenta

30,000

Núm. de
asiento

Contra
cuenta

Cargo

Abono

Saldo

Balanza de comprobación

Estados financieros
SEPULTURA, S.A. DE C.V.

Sepultura, S.A. de C.V.

BALANCE GENERAL

Balanza de comprobación

AL 31 DE OCTUBRE DE 2010

al 31 de mayo de 2010

Núm de cta.

Nombre
de la
cuenta

(Expresados en Pesos)
Saldo
inicial

Debe

105-000-000

Bancos

0

50,000140-000-000

Inventarios

0

30,000

300-000-000

Capital
social

0

Totales

0

Haber
30,000

50,000
80,000

80,000

Saldo final

ACTIVO

20,000

Circulante:

30,000

Efectivo

(50,000)
0

Inventario de
mercancías
Total del
activo

PASIVO
Total pasivo
$ 20,000
30,000
$ 50,000

$

0

CAPITAL
CONTABLE
Capital social
Total pasivo y
capital contable

50,000
$ 50,000

LA CUENTA (PARTES DE LA CUENTA)CATALOGO DE CUENTAS
• Relación ordenada
y pormenorizada
que contiene el
código y nombre
de las cuentas que
deberán
ser
utilizadas para el
registro contable
de las operaciones.

INSTRUCTIVO DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
100-100-000 Caja chica

• Es el documento que
contiene además del
código y el nombre de
las
cuentas,
la
explicación de lo que
debe de registrarse
como cargo o abono
en cada una de ellas ylo que su saldo
representa

Saldo: Deudor: Representa el importe del
fondo en efectivo, en comprobantes o la
suma de ambos a una fecha dada, en
poder de algún empleado o funcionario
de la entidad.
Operación (1) Constitución del fondo fijo
de caja.
Cargo: Fondo fijo de caja
Abono: caja o bancos
Operación (2) Reembolso del fondo Fijo
de caja
Cargo: Diversas cuentas de gastos ( en
función de lanaturaleza de los
comprobantes de gastos que se
reembolsaran)
Abono: caja o bancos

Etc.

Pasos a seguir para el registro de las
transacciones actualmente

Transacción

Documento

Póliza de registro

Información

• Realizar la transacción

• Informar al
departamento de
contabilidad

• Registrar los
documentos en pólizas
de diario, ingresos y
egresos

• Libro diario
• Libro mayor
• Balanza de...