Los Ojos De Mi Prinseca

I DIPLOMATURA EN AUDITORIA TRIBUTARIA – ICA 2012
MÓDULO I
FUNDAMENTOS BÁSICOS Y DETERMINACIÓN TRIBUTARIA
 Fundamentos Básicos de la Auditoria Tributaria.  Facultad de Determinación  Determinación de la Obligación Tributaria o o Base Cierta Base Presunta.    Causales habilitantes para la determinación sobre base presunta. Análisis de jurisprudencia vinculado a causales habilitantes y suprocedencia.

Autodeterminación de los principales Tributos Internos o Determinación del Impuesto General a las Ventas Requisitos sustanciales y formales del crédito fiscal. Ajustes al crédito fiscal y casos de prorrata. Registro de Compras y Registro de Ventas. Requisitos y contingencias por observar. Determinación del Impuesto a Pagar o Saldo a Favor. Saldo a favor del exportador. Reglas sobrebancarización y medios de pago. Incidencia de las retenciones, percepciones y detracciones en la autodeterminación tributaria. Determinación del Impuesto a la Renta Empresarial             

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Reconocimiento de Ingresos y Gastos. Deducción de gastos. Reglas tributarias. Aplicación de la NIC 12. Adiciones y deducciones con incidencia tributaria. Aplicación de créditos,arrastre de pérdidas y otros conceptos. Verificación de operaciones especiales: Leasing, Depreciación, operaciones con vinculadas. Procedimientos presuntivos o Presunciones aplicables.   o  Presunciones en el Código Tributario. Presunciones en la Ley del Impuesto a la Renta.

Principales presunciones aplicadas por la Administración Tributaria. Presunción de Ventas o Ingresos por omisiones en elRegistro de Ventas o Libros de Ingresos, o en su defecto, en las declaraciones juradas, cuando no se presente y/o no se exhiba dicho Registro y/o Libro. Presunción de Ventas o Ingresos por omisiones en el Registro de Compras o, en su defecto, en las declaraciones juradas, cuando no se presente y/o exhiba dicho registro Presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienesregistrados y los inventariados. Presunción de Renta Neta por Incremento Patrimonial No Justificado. Análisis jurisprudencial de las presunciones más frecuentes, acerca de su procedencia y requisitos.

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Efectos de la Aplicación de Presunciones.

MÓDULO II
AUDITORIA TRIBUTARIA SEGÚN SUNAT
      Facultad de Fiscalización Objetivos y finalidad de la fiscalización de la AT. Finalidad dela AT que lleva adelante la Sunat Alcances de la discrecionalidad. Facultades específicas. Límites al ejercicio de la facultad de fiscalización. o Limites por la materia o Límites temporales. o Límites legales. Tipos de Fiscalización El Procedimiento de Auditoria Definitiva a cargo de la Sunat   Distingo previo entre Acciones de Fiscalización y Auditoria Tributaria El Procedimiento de Auditoriaa cargo de la SUNAT o Planeamiento de la Fiscalización  Criterios de selección  Relevamiento de información  Elaboración de la Carta de Presentación y Primer Requerimiento o Auditoria de Campo  Normas en el Código Tributario y del Reglamento del Procedimiento de Fiscalización.  Gestión de Requerimientos.  Principales reparos en los procedimientos de auditoría.  Medios probatorios de cargoy descargo. o Conclusión y cierre del Procedimiento  Informe de Auditoria  Emisión de valores Análisis de jurisprudencia aplicable al procedimiento de auditoria Restricciones para una nueva determinación. El Procedimiento de Auditoria Parcial a cargo de la Sunat o o o o        Elementos que puede ser auditados. Alcance y preclusión de los elementos auditados. Reglas especiales contenidasen el Código Tributario Riesgos y contingencias en la auditoria parcial

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Procedimientos complementarios a la Auditoria Tributaria Aplicación de la Norma XVI del Tïtulo Preliminar sobre elusión y simulación Adopción de medidas cautelares previas. Atribución de responsabilidad solidaria. Elaboración de Carpeta de Pruebas para delito tributario. Ingreso como recaudación de...