Los Paraisos Fiscales

ÍNDICE.

Introducción.

I. Consideraciones generales.

. Definiciones oficiales.

. Diez criterios para reconocer un paraíso fiscal.

. El alcance del fenómeno.

. Paraísos fiscales y actividades bancarias internacionales.

. Paraísos fiscales e inversiones en el extranjero.

II. Historia de los paraísosfiscales.

III. Paraísos fiscales. Utilización.

. Los instrumentos disponibles.

. Los paraísos fiscales.

IV. Políticas de lucha contra los paraísos fiscales.

. Políticas públicas sin convicción.

V. El G-20.

. La cortina de humo de los paraísos fiscales.

. Los paraísos fiscales offshore, homologados por el FMI.

VI. España.. La opacidad de las sociedades offshore.

. Las ayudas públicas a bancos y cajas con paraísos fiscales.

VII. Conclusión.

VIII. Referencias bibliográficas.

INTRODUCCÓN.

El tema de los paraísos fiscales siempre está de actualidad. Prácticamente no pasa una semana sin que se lea en la prensa, tanto nacional como internacional, algún paraíso fiscal no se veaimplicado en una bancarrota, una malversación de fondos, un soborno, la financiación ilegal de un partido político, etc., historias relacionadas con “bajos fondos de la banca mundial”, como escribía el editorialista del Figaro Alain Vernay.

El papel que juegan los paraísos fiscales en la mundialización es mucho más importante que los ecos del fraude fiscal y de blanqueo de dinero que nos llegan deellos; y a pesar del papel clave que desempeñan, son un tema todavía poco estudiado. No hace aún muchos años los únicos que se interesaban en ellos eran quienes los utilizaban y sus expertos contables, juristas, asesores, fiscalistas. Posteriormente, los movimientos sociales internacionales lo han convertido en unos de los ejes de su lucha contra la mundialización liberal, al mismo tiempo quealgunos políticos lo consideraban como uno de sus caballos de batalla.

Después de la movilización política anti-paraísos fiscales de principios del 2000, algunos economistas americanos empezaron a interesarse por el tema. Pero sigue siendo un tema desconocido en el ámbito de la profesión, que, por lo general, solamente lo ve como una serie de actividades marginales y criminales, siguiendo en esto aLeón Walras, quien, en sus Elementos de economía política pura, escribía: “el hecho de que una sustancia sea buscada por un médico para curar a un enfermo, o por un asesino para asesinar a su familia, es una cuestión muy importante desde otros puntos de vista, pero totalmente indiferente desde el nuestro”.

CAPÍTULO ICONSIDERACIONES GENERALES

Definiciones oficiales.

Aunque la expresión “paraísos fiscales” se emplea a menudo, no es fácil definir aquello que designa. En un sentido muy general, los paraísos fiscales son aquellos países en los que unos residentes extranjeros, empresas o personas ricas colocan su dinero para evitar pagar impuestos en sus territorios de origen. Esta definición designa dehecho varios tipos de países. Están, por ejemplo, aquellos países en los que se piensa espontáneamente, un conjunto de pequeñas economías insulares, desde Jersey a las Bahamas, cuyos regímenes fiscales se han constituido con la intención confesada de atraer a los no residentes, y que hacen publicidad de ello en las revistas internacionales de economía.

Pero un determinado número de países,generalmente considerados también como paraísos fiscales, como Suiza, Luxemburgo o Liechtenstein, rechazan esta etiqueta. La economía de estos países poseen de hecho unos sistemas fiscales complejos, diferentes y reglamentados. Pero tienden sin embargo a “olvidar” que sus leyes fiscales presentan determinadas características que las hacen muy atractivas a ojos de los poseedores de capitales...