Los Paraisos Fiscales

Los


Paraísos fiscales

















Índice




1. Introducción

2. ¿Existe el paraíso?

3. Elusión fiscal versus evasión fiscal

4. La ingeniería fiscal

5. Planificación fiscal

6. Paraísos fiscales por continentes según la autoridad
fiscal española

7. España y los paraísos fiscales

8. Paraísos fiscales destacados

1. Introducción
Los paraísosfiscales, países donde se pagan impuestos muy bajos o nulos por mantener el dinero depositado en cuentas, están en el punto de mira de los gobiernos para combatir el fraude y el blanqueo de dinero
La Constitución Española, en su artículo 31.1, establece, como principios generales del ordenamiento tributario, que "todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con sucapacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio".
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, IRPF) es el impuesto más importante, tanto por su importancia recaudatoria, próxima a los seis Billones de pesetas, que le hace ser el ingreso tributario más importante delEstado, como por su incidencia social, como demuestra el hecho de que en sus declaraciones anuales resultan afectados 34 millones de españoles.
El 80% de los españoles considera excesivo y poco claro el uso de los impuestos. Claro que, no son sólo los ciudadanos son los disconformes ya que, la Asociación Profesional de Inspectores Financieros y Tributarios del Estado (Apife), considera que la AgenciaTributaria se gasta al año cientos de millones en publicidad contra el fraude, sin que ello sirva para nada.
Desde la Revolución Francesa los ricos han transferido sus bienes al exterior para proteger su patrimonio y eludir el pago de los impuestos sobre sus ganancias.
Un paraíso fiscal es un país extranjero que posee una serie de características peculiares, la más importante de las cuales esque aplica impuestos mínimos o cero sobre capitales extranjeros. Actualmente existen más de 200 jurisdicciones que ofrecen uno u otro incentivo a los inversionistas no residentes, muchos de estos países también son lugares paradisíacos para vacacionar.
Mientras la "evasión fiscal" es ilegal, la "elusión de impuestos" no lo es. Esto es lo que hace la diferencia. Hasta la Corte Suprema de los EE.UU.ha reconocido en el caso de Gregory contra Helvering (1935) 293 US 465 que los contribuyentes tienen derecho a arreglar sus negocios de forma tal de pagar menos impuestos.
Equivocadamente se piensa que estas zonas conocidas como "paraísos fiscales" son un lugar donde se entremezclan los altos ejecutivos de las corporaciones financieras e industriales más importantes del planeta, con personajesde la jet artística o social, junto a multimillonarios que compaginan sus ingresos con el ocio.
En la realidad cualquier empresario tenga un facturado superior a los diez millones de pesetas al año puede beneficiarse de una planificación fiscal a través de un Paraíso Fiscal.
Junto a los paraísos, existen también los llamados territorios de baja tributación, que poseen regímenes fiscalespreferenciales o de privilegio en los que la tributación real y la opacidad fiscal es similar a la de los paraísos fiscales.
Estos países tienen en común una serie de características básicas que ayudan a identificar estos estados:
1. Existencia de un sistema fiscal dual de control de bancario diferente según se aplique a los nacionales de ese paraíso o a los titulares de terceros Estados que se amparenen el mismo.
2. Secreto Bancario, es decir confidencialidad, secreto y anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias.
3. Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria).
4. Estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier clase de...