M2 FR17 GUIA DIDACTICA ACT

POLITÉCNICO DE COLOMBIA
EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO

GUÍA DIDÁCTICA
CÓDIGO: M2-FR17

VERSIÓN: 1

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ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA – LEY 1739 DE 2014

MÓDULO DE FORMACIÓN:

IMPUESTO DE RENTA

IMPUESTO DE
RENTA

¡Educación Sin Límites!

www.politecnicodecolombia.edu.co

DIPLOMADO:

MÓDULO

Reforma Tributaria

MÓDULO 1:
IMPUESTO DE RENTA

MÓDULO DE FORMACIÓN 1:
IMPUESTODE RENTA

Informar y comprender los conceptos básicos en la Renta en Colombia de
acuerdo a la última reforma tributaria - Ley 1739.
Identificar los conceptos de residencia, rentas de trabajo exentas, tarifas en
Rentas de sociedades Nacionales y Extranjeras.
Dar a conocer conceptos y temas que se deben analizar para la comprensión
del impacto de la nueva reforma tributaria.
Informar los cambiosmás pertinentes con relación al IMAS, el IMÁN, como
quedo la categoría de empleados, que concluye el trabajador por cuenta
propia, cuales son los medios de pago para aceptación de costos y gastos
dentro de la vigilancia del órgano competente.
Actualizar al estudiante virtual en el manejo de rentas de trabajo exentas.
Informar acerca de las tarifas establecidas del impuesto de renta en Colombia
deacuerdo a la ley 1739.
Dar a conocer el concepto de Bancarización para los órganos competentes
y su respectivo Manejo.

DESCRIPCIÓN DEL MATERIAL

-

CONTENIDO
-

Sujeto pasivo del impuesto de renta
Residencia fiscal
Sede de la Administración
Establecimiento permanente
Deducciones para aplicar en la renta de
personas naturales y jurídicas año 2014.
Ingresos no constitutivos de renta y renta
exentasValor patrimonial de los Activos

DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA – LEY 1739 DE 2014

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE:

¡Bienvenidos al Diplomado en Actualización Tributaria!

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MÓDULO 1:
IMPUESTO DE RENTA

INTRODUCCIÓN

El impacto de las últimas reformas tributarias emitidas por parte del Gobierno
Colombiano, conlleva al estudio de sus efectos para identificar con claridad las
consecuencias ynuevos procedimientos que aplican para las personas naturales
y/o jurídicas.

La ley 1739 de diciembre 23 de 2014 modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607
de 2012, crea mecanismos de lucha contra la
evasión y dicta otras disposiciones. Una de las

impuesto a la riqueza.
Este impuesto tendrá aplicación desde el año
2015 hasta el 2018 y estará a cargo de las
personas jurídicas, naturales ysociedades de
hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, excepto las
mencionadas en el artículo 2 de la Ley 1739 del 2014.

Este impuesto tiene como hecho generador la posesión de riqueza al 1° de enero
de 2015 igual o mayor a $ 1.000 millones de pesos. Debe entenderse por riqueza el
total del patrimonio bruto menos las deudas a cargo del contribuyente.

El valor pagado por esteimpuesto no será deducible del de renta, ni del de CREE;

DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA – LEY 1739 DE 2014

novedades más significativas es el denominado

tampoco podrá ser compensado con otros impuestos.

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MÓDULO 1:
IMPUESTO DE RENTA

I.

IMPUESTO DE RENTA

Sujeto Pasivo: Debemos analizar cada una de las terminologías para poder
comprender más a fondo que se considera sujeto pasivo delimpuesto de
renta, en este caso el sujeto pasivo en impuesto de renta es “la persona o la
empresa que debe pagar un tributo cuando sus ingresos hayan incrementado
el patrimonio respectivo de la persona o la empresa jurídica”.

Con la nueva reforma nos preguntamos ¿cual es la implicación en saber si

declarar en Colombia?

La norma es clara en determinar la residencia = Lugar de operaciones de suactividad comercial, si es persona jurídica siempre serán residentes por que
fueron constituidas en el territorio Colombiano.

Si son personas naturales cuando será o no será residente???

No serán residentes fiscales (obligatoriedad de declarar) los nacionales que
cumplan con (aunque sea) una de las siguientes características:

1. Que el 50% o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la...