macroeconomia

UNIDAD 1:
¿Cuáles son los instrumentos
que utiliza la macroeconomía
para resolver los problemas
económicos?

Para uso escolar exclusivamente

Los impuestos en México:
¿Quién los paga y cómo?1
Programa de presupuesto y gasto público2
Centro de Investigación y Docencia Económicas

En la elaboración de este documento participaron Fausto Hernández Trillo, Andrés Zamudio
y Juan PabloGuerrero Amparán. Se agradecen los comentarios de Eduardo Revilla Martínez y
Carlos Elizondo Mayer-Serra.

Este folleto aborda algunos aspectos importantes de los impuestos en México. Describe
cómo está organizado el sistema impositivo y sobre quiénes pesa la mayor parte de la carga
fiscal. Partimos de la idea de que conocer la forma de obtener ingresos por parte de un
gobierno, nos dice muchosobre la relación entre la sociedad y su gobierno, pues ilustra qué
sectores sociales, y bajo qué condiciones, lo financian.

En primer lugar, revisaremos aquí conceptos generales de los impuestos, para caracterizar
después al sistema tributario en México. Analizaremos posteriormente qué tan elevada es la
carga fiscal en México y expondremos quién paga más impuestos en el país, sin dejar delado un aspecto esencial, es decir, cuánto se evade de impuestos. Finalmente, abordaremos
en términos fiscales el problema del comercio ambulante de México.

¿De dónde viene el dinero del gobierno?

El gobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingreso: los ingresos
tributarios y los no tributarios. Dentro de los primeros destacan contribuciones como:
–
1

2Impuestos (como el impuesto a las bebidas alcohólicas y el impuesto al ingreso)

http://e-mexico.gob.mx/documents/29752/74591/Los-impuestos-en-Mexico.pdf.
El Programa de presupuesto y gasto público busca acercar el trabajo académico del CIDE a la ciudadanía; involucra
a más de 15 investigadores de tiempo completo y tiene cuatro áreas de trabajo: investigación, capacitación, difusión
y análisis depolíticas. Cuenta con el apoyo financiero de la Fundación Ford. El responsable del Programa es Juan
Pablo Guerrero Amparán.

Unidad 1 EE45

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UNIDAD 1:
¿Cuáles son los instrumentos
que utiliza la macroeconomía
para resolver los problemas
económicos?

–

Derechos (como los pagos que se hacen por extraer petróleo, o al adquirir un permiso
por alguna concesión)

Dentro de losingresos no tributarios, destacan:
–

Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.)

–

Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro.

La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos. A continuación
describiremos lo que son y cómo funcionan en nuestro país.
¿Qué son los impuestos?

Un impuesto otributo es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro
monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.

La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas fiscales se han
hecho cada vez más complejos. En parte, esto se explica porque los impuestos cambian la
asignación de recursos, lo cual genera efectos sociales yeconómicos importantes. Por
ejemplo, los impuestos reducen el nivel de ingresos de las personas y aumentan los precios
de los bienes y servicios. Su existencia se justifica porque en principio, el Estado le devuelve
a la sociedad esa extracción impositiva a través de bienes públicos, como la educación
pública, los servicios como la luz, la impartición de justicia y la seguridad. Sin embargo,obligados
por la necesidad de tener recursos, el reto para los gobiernos ha sido afinar sus políticas de
impuestos con objeto de no castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía.

Por ejemplo, para no perjudicar a los que menos ganan, el impuesto se retira en forma
proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho impuesto. Esto se logra con un
sistema de impuestos conocido...