Maestria en Contraloria

1. Definición del Control Interno
Existen múltiples conceptos de lo que es el control interno y para tener un mejor entendimiento de lo que significa, detallemos a continuación la siguiente definición:
Según Juan Ramón Santillana González define que:
“El control interno comprende todo el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por unaentidad para salvaguardar sus activos, verificar su razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.”¹
Para llevar a cabo un control interno adecuado se debe cumplir 3 fases como lo son la planificación, ejecución y evaluación.
Laplanificación es el punto inicial donde se conoce de primera mano el diagnóstico de la situación en que se encuentra el control interno, donde sirve de base principal para la elaboración de un plan de trabajo que asegure y garantice un funcionamiento adecuado.
La ejecución juega un papel principal ya que comprende el desarrollo de las acciones previstas por el plan de trabajo considerando bajo previaidentificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento.
Nos encontramos que la evaluación es la fase orientada al logro de un proceso de implementación adecuado del sistema de control interno el cual se debe monitorear de manera continua para un eficaz funcionamiento.




El control interno es un elemento fundamental de la administración que no debe dejarse de tomaren cuenta en toda organización, cualquiera que sea su tipo o conformación. Su importancia se aprecia ubicándolo desde el punto de vista básico de la acción de administrar hacia el interior de la propia organización (de ahí el concepto de interno); no se puede desarrollar una plantación sin control; no puede haber un proceso de organización sin control; no puede haber una obtención de recursoshumanos, materiales y financieros sin control o ínter coordinados; y, obviamente, no se puede administrar sin control.
El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar su razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa yoperacional, promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión de las políticas por la administración.

2. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Cabe destacar que esta estructura va de la manopor los siguientes elementos:
2.1. Ambiente de control
2.2. Administración de Riesgos
2.3. Actividades de control
2.4. Información y comunicación
2.5. Supervisión y mejora continua

2.1. Ambiente de Control: El ambiente de control representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. El ambiente decontrol en el que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades de control, marca la pauta para el funcionamiento de la Unidad Responsable.

2.2. Administración de Riesgos: Lo importante es Identificar y evaluar los riesgos o procesos críticos que puedan impactar en el logro de los objetivos, metas y programas; con el fin de establecer estrategias y reforzar el controlinterno para su prevención y manejo. Durante ese proceso deben considerarse las funciones, la operación y sus implicaciones para realizar las atribuciones de cada Unidad Responsable. Así mismo, los compromisos representativos con otras instancias y las incidencias de irregularidades, así como los factores internos y externos que le afectan. Una vez que los riesgos han sido identificados, debe...