Maestro
Páginas: 32 (7838 palabras)
Publicado: 25 de octubre de 2012
PREGUNTAS Y RESPUESTAS DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS MORALES DEL EJERCICIO 2008 ÍNDICE 1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS 2
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 2.2 2.3 ISR IETU IDE 3 6 11
3. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL 3.1 3.2 3.3 ISR IETU IDE 12 15 18
4. PERSONAS MORALES RÉGIMEN SIMPLIFICADO 4.1 4.2 4.3 ISR IETU IDE 19 22 26
5. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 5.1 ISR 27
1 1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS PREGUNTA
1. ¿En qué formatos presentan la declaración anual las distintas personas morales?
RESPUESTA
En los formatos electrónicos del programa para presentación de declaraciones anuales (DEM) 2009 V.1.4.1.
FUNDAMENTO LEGAL
Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 29 demayo de 2008
18
Declaración del ejercicio. Personas morales. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. Personas morales. Consolidación. *Programa electrónico Declaración del ejercicio.
19
20
Personas morales del régimen simplificado. *Programa electrónico Declaración del ejercicio.
21
Personas morales con fines no lucrativos. *Programa electrónico
2. ¿En donde seobtiene el programa para presentación de declaraciones anuales (DEM) 2009 V.1.4.1.?
En la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente
Regla II.2.15.1. de la 4ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMRMF) para 2008, publicada en el DOF el 30 de enero de 2009. Programa DEM) 2009V.1.4.1.
3. ¿Existe alguna recomendación para la instalación del DEM 2009 V.1.4.1?
Para el óptimo funcionamiento de esta versión, se recomienda se lleve a cabo la desinstalación de versiones anteriores, así como la eliminación de la carpeta C: \dem_09\anuales.
2
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 ISR PREGUNTA
4. ¿Cuándo se presenta declaración anual? la
RESPUESTA
Dentro de los tres mesessiguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal, de enero a marzo de 2009. Vía Internet, en el programa “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2009 V.1.4.1 formato 18).
FUNDAMENTO LEGAL
Artículos 10 penúltimo párrafo, 86 fracción VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Artículo 31 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF) y Regla II.2.15.1. de la 4ª Resoluciónde Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMRMF) para 2008, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 30 de enero de 2009.
5. ¿A través de qué medio se presenta la declaración anual?
6. ¿Cómo y dónde se presenta la declaración anual cuando NO hay impuesto a cargo?
En el programa para presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM2009 V.1.4.1 formato 18) en la página de Internet del SAT en la dirección electrónica www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (sala de Internet). En el programa citado capturará los datos solicitados
Artículo 31 primer párrafo del CFF; reglas II.2.15.1. de la 4ª RMRMF para 2008, publicada en el DOF el 30 de enero de 2009 yII.2.17.1. de la 2ª RMRMF para 2008, publicada en el DOF el 31 de julio de 2008 y Anexo 1-A de la 3ª RMRMF para 2008, publicado en el DOF el 31 de
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correspondientes a las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto, debiendo manifestar bajo protesta de decir verdad que los datos asentados son ciertos. Concluida la captura debe firmarla con la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente yenviar al SAT vía Internet la información a través de la dirección electrónica www.sat.gob.mx. La citada dependencia enviará por la misma vía, el acuse de recibo electrónico, que contiene: Número de operación Fecha de presentación Sello digital Para la firma y envío de la declaración, debe utilizar la FIEL de la persona moral. El contribuyente que no cuente con el certificado de FIEL, debe...
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 2.2 2.3 ISR IETU IDE 3 6 11
3. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL 3.1 3.2 3.3 ISR IETU IDE 12 15 18
4. PERSONAS MORALES RÉGIMEN SIMPLIFICADO 4.1 4.2 4.3 ISR IETU IDE 19 22 26
5. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 5.1 ISR 27
1 1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS PREGUNTA
1. ¿En qué formatos presentan la declaración anual las distintas personas morales?
RESPUESTA
En los formatos electrónicos del programa para presentación de declaraciones anuales (DEM) 2009 V.1.4.1.
FUNDAMENTO LEGAL
Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 29 demayo de 2008
18
Declaración del ejercicio. Personas morales. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. Personas morales. Consolidación. *Programa electrónico Declaración del ejercicio.
19
20
Personas morales del régimen simplificado. *Programa electrónico Declaración del ejercicio.
21
Personas morales con fines no lucrativos. *Programa electrónico
2. ¿En donde seobtiene el programa para presentación de declaraciones anuales (DEM) 2009 V.1.4.1.?
En la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente
Regla II.2.15.1. de la 4ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMRMF) para 2008, publicada en el DOF el 30 de enero de 2009. Programa DEM) 2009V.1.4.1.
3. ¿Existe alguna recomendación para la instalación del DEM 2009 V.1.4.1?
Para el óptimo funcionamiento de esta versión, se recomienda se lleve a cabo la desinstalación de versiones anteriores, así como la eliminación de la carpeta C: \dem_09\anuales.
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2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 ISR PREGUNTA
4. ¿Cuándo se presenta declaración anual? la
RESPUESTA
Dentro de los tres mesessiguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal, de enero a marzo de 2009. Vía Internet, en el programa “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2009 V.1.4.1 formato 18).
FUNDAMENTO LEGAL
Artículos 10 penúltimo párrafo, 86 fracción VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Artículo 31 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF) y Regla II.2.15.1. de la 4ª Resoluciónde Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMRMF) para 2008, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 30 de enero de 2009.
5. ¿A través de qué medio se presenta la declaración anual?
6. ¿Cómo y dónde se presenta la declaración anual cuando NO hay impuesto a cargo?
En el programa para presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM2009 V.1.4.1 formato 18) en la página de Internet del SAT en la dirección electrónica www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (sala de Internet). En el programa citado capturará los datos solicitados
Artículo 31 primer párrafo del CFF; reglas II.2.15.1. de la 4ª RMRMF para 2008, publicada en el DOF el 30 de enero de 2009 yII.2.17.1. de la 2ª RMRMF para 2008, publicada en el DOF el 31 de julio de 2008 y Anexo 1-A de la 3ª RMRMF para 2008, publicado en el DOF el 31 de
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correspondientes a las obligaciones fiscales a que se encuentre sujeto, debiendo manifestar bajo protesta de decir verdad que los datos asentados son ciertos. Concluida la captura debe firmarla con la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente yenviar al SAT vía Internet la información a través de la dirección electrónica www.sat.gob.mx. La citada dependencia enviará por la misma vía, el acuse de recibo electrónico, que contiene: Número de operación Fecha de presentación Sello digital Para la firma y envío de la declaración, debe utilizar la FIEL de la persona moral. El contribuyente que no cuente con el certificado de FIEL, debe...
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