Maestro

FORMULARIO 101 – INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el presente instructivo para el llenado de dicho casillero. IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALESREFERENCIAS BASE LEGAL

LRTI RALRTI

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

102 Año.- Período al que corresponde la declaración. 104 N° Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor delcontribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye. 198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Legal.- En caso de ser extranjero y su permanencia en el país sea menor a 6 meses deberá registrar el número de pasaporte de lo contrario deberá registrar el número de su cédula de identidad. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTERIORREALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL LOCALES Y/O DEL

Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes relacionadas, personas naturales o sociedades, residentes o domiciliadas en el Ecuador y/o residentes o domiciliadas en el exterior, con afectación a cuentas de activo, pasivo, ingresos y egresos. Dentro del grupo de casilleros “Paraísos Fiscales” registre las transaccionesefectuadas con partes relacionadas domiciliadas, constituidas o ubicadas en regímenes fiscales preferentes, o en paraísos fiscales, debiendo atenderse para tal efecto a los listados y disposiciones señaladas en la normativa tributaria vigente, y a aquellas emitidas por el Servicio de Rentas Internas.

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Ref. Art. innumerado agregado a continuación del Art. 4 de la LRTI y Art. 4del RALRTI.- Entre otros casos y escenarios considerados por la Administración Tributaria con el propósito de establecer algún tipo de vinculación, se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o no en el Ecuador, en las que: Una de ellas participe directa o indirectamente administración, control o capital de la otra. en la dirección,

Un tercero, seapersona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador, participe directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas. Mantengan transacciones con sociedades domiciliadas, constituidas o ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en Paraísos Fiscales. ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los saldos de las cuentas de losEstados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara, y que resulten de sus registros contables, de conformidad con el marco normativo contable que se encuentren obligados a aplicar; teniendo presente que la conciliación tributaria deberá regirse por el ordenamiento jurídico tributario aplicable para el efecto. ACTIVOS 313 y 314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.- Saldosde valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de diciembre del período declarado. 317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Aquellos que no corresponden al giro del negocio Ej: préstamos a empleados. 321 Provisión cuentas incobrables.- Como referencia para aplicación de deducibilidad en conciliación tributaria se deberán considerar las normascontenidas en los Art. 10 numeral 11 de la LRTI y Art. 28 numeral 3 del RALRTI. 322 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Salida de Divisas).- Corresponde al saldo del crédito tributario por ISD al 31 de diciembre del período declarado que el contribuyente tiene derecho a utilizar para el pago del Impuesto a la Renta, y que de conformidad con la normativa tributaria vigente aún...