MAG_PARTE_VII_ _AUDITORIA_DE_OBRAS_PUBLICAS

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
PARTE VII
AUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS
PROYECTO BID/CGR
MANAGUA – NICARAGUA
JULIO - 2009

Contraloría General de la República
INDICE Capítulo XXII Visión general de la Auditoría de obras Públicas 1
1. Características 2
2. Objetivos de la Auditoría de Obras Públicas 3
3. Proceso de la Auditoría de Obras Públicas 4Capítulo XXIII Planeación de Auditoría de obras públicas 6
1. Planeación previa 8
1.1 Autorización de la auditoría 8
1.2 Revisión interna 8
1.3 Resumen de Planeación inicial 9
2. Planeación detallada 10
2.1 Estudio general 10
2.2 Inventario de información 11
2.3 Evaluación de Control Interno 12
2.4 Determinación del Alcance 14
2.5 Evaluación de riesgo 14
2.6 Cronograma y presupuesto15
2.7 Programa de Auditoría 15
Capítulo XXIV Ejecución de la Auditoría de Obras Públicas 16
1. Proceso de obra pública 16
2. Comprobación de la obra 25
2.1 Trabajo de campo 25
2.2 Trabajo de gabinete 26
3. Papeles de trabajo 30
3.1 Tipos de papeles de trabajo 31
3.2 Índice de los papeles de trabajo 31
Capítulo XXV 35
Informe de Auditoría de Obras Públicas 36
1. Estructura del informede Auditoría 36
Anexos 39
1. Inventario de documentos 40
2. Cuestionario de Control Interno 43
3. Programas de Auditoría 55
4. Evaluación de Riesgos 48
5. Modelos de Cédulas 57
6. Guía metodológica de obra pública 59
7. Ambiente de Control 76
Glosario 78
Contraloría General de la República

CAPITULO XXII
VISION GENERAL DE LA AUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS
1

Capítulo XXII VISION DE LAAUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS MAG 2009
Contraloría General de la República

Capítulo XXII
Visión General de la Auditoría de Obras Públicas
Siendo la auditoría de proyectos de obras públicas una especialidad de la auditoría gubernamental comprendida en las denominadas “operacional”, “especial” o “selectiva”, según el caso y con un alcance y objetivos específicos, se la puede definir como sigue:“Examen profesional, objetivo y sistemático de las operaciones de una entidad pública, grupo de entidades similares o un sector de la administración pública que respaldan la planificación, organización, dirección y control de proyectos de obras públicas, a fin de efectuar una evaluación posterior e independiente que permita determinar el grado de eficacia, eficiencia, economía y transparencia dela utilización de los recursos asignados”.
Para efectuar la auditoría de proyectos de obras públicas la Contraloría General de la República, las Unidades de Auditoría Interna y las Firmas de Contadores Públicos Independientes delegadas por la CGR para realizar este tipo de auditoría en entes del Estado, debe disponer de suficiente personal de auditores profesionales y fundamentalmenteespecialistas en las disciplinas requeridas por el proyecto o entidad a ser auditados. Debe tomarse muy en cuenta que el auditor profesional recibe conocimientos teóricos básicos a través de la educación formal, pero su formación respecto a la aplicación de criterio y buen juicio profesional la obtiene únicamente con varios años de experiencia práctica bajo la supervisión adecuada de un auditor ya formado.El personal con estudios en otras disciplinas consideradas afines para efectos de ejercer el control tales como: administración, estadística, procesamiento automático de datos, derecho e ingeniería podrán efectuar auditorías en campos especializados siempre y cuando hayan participado en cursos especializados de auditoría y adquieran la debida experiencia práctica bajo la supervisión de un auditorprofesional, luego de lo cual podrán ejercer labores de jefe de equipo con éxito.
Características
Las características de la auditoría de proyectos de obras públicas:
Es un examen que puede incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones, verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y más técnicas y procedimientos de auditoría utilizados en la profesión.
Es objetivo, en razón de...