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DEPURACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La Depuración de Estados Financieros está orientada hacia la emisión de una opinión o dictamente, respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros en conjunto: Balance General, Estado de Resultados, Estado de situación Financiera, Estado de Flujo de Caja, Estado de Cambios en la situación financiera, y sobre cualquier información financieracomplementaria, constatando la autenticidad y legalidad de los recursos, operaciones, programas y en general las actividades que los fundamentan.

Realizando para ello cruces de bases de datos, entre saldos contables y soportes de dichas operaciones, conciliando los libros contables existentes, dictaminando posibles inconsistencias y aportando recomendaciones y soluciones oportunas.

Según elartículo 2 de la Superintendencia Del Sistema Financiero, nos dice que la exclusión de los activos y pasivos como medida de restructuración del Banco se hará sobre la base de sus estados financieros debidamente depurados por la superintendencia. Para tal efecto la intendencia de supervisión deberá haber hecho la valoraciones de los distintos activos según el caso, deberá haber registrados las partidascontables correspondientes a las perdidas por efectos cambiarios, estimaciones de irrecuperabilidad, depreciaciones, deterioros y amortizaciones, de manera que el valor en libros establecido sea el valor razonable de los activos.




A pesar de que los estados financieros tengan un Dictamen de Auditoría limpia, para efectos de Análisis Financiero los Estados Financieros podrían tenerdistorsiones debido a la exposición inadecuada de cuentas y cuentas/valores irrelevantes desde el punto de vista del Análisis.
La Depuración de estados Financieros tiene como objetivo básico corregir o modificar dichos informes a fin de que éstos estén libres de distorsiones y reflejen la verdadera situación financiera y económica.
Se trata de reclasificar cuentas expuestas inadecuadamente (DepuraciónVertical) y ajustar (eliminar) saldos de cierta cuentas a la cuenta "Ajustes por Depuración" (Depuración Horizontal).





Aspectos a depurar:
        ACTIVOS:                                                              P ASIVOS:
Reclasificaciones de Cuentas.                           Reclasificaciones de Cuentas.
Activos Sobre y Subvalorados.                          Pasivos Impagables.Activos Ilíquidos.
                                
GASTOS:                                                              INGRESOS:
Reclasificaciones de Cuentas.                            Reclasificaciones de Cuentas.
Gastos Extraordinarios.                                     Ingresos Extraordinarios.





PASOS PARA LA DEPURACION DE PASIVO
Jefatura de Unidad Departamental de Registrode Operaciones
1. Registra en el sistema todas las operaciones realizadas por la entidad mes por mes
2. Emite libros auxiliares y Balanza de Comprobación
3. Corrobora que los saldos de las cuentas acreedoras estén correctos ¿Procede?
4. NO. Revisa en los libros auxiliare y Balanza de Comprobación, inconsistencias y corrige (regresa a la actividad numero 2)
5. SI. Emite a través del sistemalos libros auxiliares y la Balanza de Comprobación
6. Solicita mediante oficio a la subdirección de tesorería le informe todos los gastos y compromisos pendientes de pago.
Subdirección de Tesorería
7. Recibe oficio de solicitud y comunica mediante oficio de Jefatura de Unidad Departamental de Registro de Operaciones sobre los gastos y compromisos pendientes por pagar al final de cada mes y alcierre de cada ejercicio fiscal.
Jefatura de Unidad Departamental de Registro de Operaciones
8. Provisiona contablemente, con base a la información recibida de la subdirección de Tesorería, los compromisos pendientes de pago.
9. Revisar y depurar mensualmente cada una de las cuentas que integran el pasivo circulante, a fin de tener la certeza de que los saldos que presentan cada una de las...