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MANUAL DE CONTROL INTERNO

1. DEFINICIÓN.
Es un documento que contiene en forma ordenada y sistematizada las instrucciones e información sobre políticas, funciones, sistemas, procedimientos y actividades de la Unidad de Control Interno del Municipio. OBJETIVO GENERAL DE CONTROL INTERNO. Dotar a la administración de un instrumento que describa y unifique los procedimientos y criterios mínimosque faciliten la evaluación del sistema de control interno por parte de las Unidades de Control Interno, con el fin de : - Conceptuar sobre su calidad y eficiencia. - Fomentar su fortalecimiento, proporcionando información retro alimentadora para la toma de decisiones en el proceso de gestión de la empresa, contribuyendo así, a mejorar la eficiencia y efectividad, lo que redundara en beneficios delos intereses del Municipio de Aguadas y del Departamento. - Aportar conclusiones y recomendaciones que buenas prácticas administrativas y financieras, e de sistemas de información gerencial. ayuden a fomentar las incentivar la conformación

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO. - Que los compromisos de gastos y los costos se ajusten a la Ley. - Que todos los activos esténsalvaguardados perdida, el uso no autorizado y el fraude. contra el desperdicio, la

- Que los ingresos y gastos aplicables a las operaciones del Municipio, sean registradas e informadas adecuadamente, con el propósito de preparar estados e informes financieros, estadísticas confiables y mantener un control contable sobre los activos.

Establecer prácticas adecuadas y efectivas para obtener bienes yservicios a

* costos económicos de acuerdo con una buena calidad y eficiencia, mediante un procedimiento organizado y adecuadamente planeado. CAMPO DE APLICACIÓN Los programas, técnicas y procedimientos aquí descritos, serán aplicables a las diferentes áreas, funciones, actividades y operaciones que se generen en el proceso administrativo, financiero y de procedimiento electrónico de datos dela administración municipal, así como los planes, programas y proyectos, bajo la responsabilidad de las personas u organismos involucrados.

SISTEMAS DE EVALUACIÓN PERMANENTE DE LOS MANUALES DE CONTROL INTERNO Para esta evaluación se pueden detallar algunos sistemas, métodos, técnicas y prácticas utilizadas para la evaluación y posterior actualización de los Manuales de Control Interno. ELMUESTREO ESTADÍSTICO Y LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. El evaluador debe examinar una serie de documentos para evaluar el control interno, por tanto se verá limitada si el volumen y el tamaño de estos documentos es alto y deberá programar pruebas selectivas para determinar el grado de confianza o utilizar una muestra que de confiabilidad hacia el universo de una operación. Una forma de asegurar quela prueba selectiva es objetiva es a través del muestreo estadístico, por lo tanto, el evaluador debe conocer los conceptos y normas practicas sobre el muestreo estadístico. El evaluador usa su juicio para determinar el tamaño de la muestra, observando los siguientes criterios: - La muestra o grupo de documentos seleccionados para examen debe ser representativo de todo el conjunto de que seextrajo. - El tamaño de la muestra varía inversamente con la calidad del sistema de

control interno. - El examen de los documentos incluidos en la muestra debe ser exhaustivo, de tal forma que permita hacer una información adecuada respecto al universo. - El muestreo involucra riesgos puesto que el examen de la muestra, puede resultar una conclusión inadecuada. - Los muestreos se seleccionan parapermitir al evaluador examinar suficientes evidencias para expresar una opinión o recomendación respecto a lo razonable de los estados financieros y del control interno adecuado. Este método de muestreo estadístico tiene tres características: 1. Es un método para seleccionar una muestra al azar, es decir, que cada renglón en el universo que se está muestreando tiene la misma posibilidad de" ser...