manejo de efectivo

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE ESTUDIOS AVANZADOS, VIRTUALES,
A DISTANCIA Y SEMIESCOLARIZADOS
UNIDAD OPERATIVA LA GRITA VENEZUELA
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Unidad I. ActivosClasificación, Nomenclatura y Movimiento de
las Cuentas

Cuentas

Activos

Ingresos

Deudoras

Pasivos

Gastos

Acreedoras

Patrimonio

Costos

Cuentas Reales:
Cuentas de balance
Valores tangibles – IntangiblesActivo - Pasivo - Capital

Activo:

Bienes y Servicios. Dinero en Caja -Bancos,
Muebles, Vehículos, Mercancías.
Debe

Haber

+

-

Aquí empiezan
y aumentan

Aquí empiezan
y se cancelan

Saldo DébitoEfectivo
Monedas -

Papel moneda - Cheques Depósitos

Caja
Dinero efectivo – Cheques – Disponibilidad
inmediata
Activo Disponible - Compra Venta

Entrada a Caja
Control - Dinero deposite – RegistroSalidas de Caja
Consignación bancaria – Soportes (Egresos)

Bancos
Cuenta Bancaria – Depositan
Requisitos
Tarjetas Firmas – Consignación
Cheque (Profechados – Tránsito)
Afecta Cuenta: Conciliaciones –Chequeras
Notas débito por cobros de servicio – Intereses
Notas crédito - Préstamos del banco
Cheques Devueltos.

Conciliación Bancaria
Estado de Cuenta – Libro mayor
Preparación:

Compararconsignaciones

efectuadas.

Corregirlo.
Comprobar los cheques
Totalizar las
consignaciones.
Totalizar las correcciones de los cheques.
Elaborar la conciliación bancaria teniendo en cuenta:
Saldo en libros– Notas Débito + Notas Crédito =
Saldo Ajustado en Libros.
Saldo en Banco + Consignación – Cheques Pendiente =
Saldo Ajustado en Extracto.

Fondos de Caja Menor
Efectivo disponible – Pago menoresPresentación del Efectivo en el Balance
General
Activo - Liquidez – Sola cantidad
Combinan cuentas - Fondo de Caja Menor

Pasivo:

Obligaciones contraídas – Deudas.
Debe

Haber

Aquí empiezan
y secancelan
Saldo crédito

+
Aquí empiezan
y aumentan

Patrimonio: Aportes – Igual Pasivo

Cuentas Nominales,
Transitorias

Resultados

Estados de Resultados:
(Ingresos – Gastos - Costos de Ventas...