MANEJO DE FLUJO DE CAJA ROBERTO NAITO
Ing. Roberto Naito Fukuda, CRM
geru10@live.com
Caja
DEFINICIÓN:
• Representa el dinero en efectivo, cheques,
giros, pagarés.
• En contabilidad, es la cuenta donde se anotan
todas las operaciones de cobro y pago con
dinero en efectivo.
Qué es el flujo de Caja
• Es el movimiento de fondos, es decir los
cobros y pagos, tanto en efectivo como por
medio de cuentas bancariasa la vista u otros
instrumentos financieros y comerciales .
• A nivel financiero, el Flujo de Caja es un
informe que muestra los flujos de ingreso y
egreso de efectivo que ha obtenido una
empresa. En un determinado periodo.
Un buen control del flujo de Caja
• Le permite controlar los Ingresos y Egresos
• Permite tener la cantidad suficiente de dinero
que se requiere para producir
• Permitecumplir con los compromisos de pago
a proveedores y a las instituciones que le
facilitan créditos.
Un buen control del flujo de Caja
• Permite tener bajo control los cobros de
dinero que le adeudan los clientes
• Permite mejorar el uso del dinero y la
rentabilidad de su empresa.
ESTRUCTURA DE EFECTIVO
Caja
Cta.Cte.Inst.
Financieras
Fondos
fijos
Depósitos en
Inst.Financieras
Otros
equivalentesde
efectivo
Fondos
restringidos
Efectivo y equivalente de efectivo
• Caja
Representa el dinero en efectivo y el valor de los
depósitos a favor una persona o negocio, hechos en
distintas instituciones bancarias.
• Fondos fijos
Efectivo que se tiene con la finalidad de pagar o cubrir
gastos menores ó de urgencia (ejemplo: movilidad,
fotocopiados, entre otros)
• Ctas.Ctes en Institucionesfinancieras
Efectivo y otros equivalentes de efectivo
efectuadas por una persona ò negocio en
entidades bancarias y otros entes financieros.
Son de disponibilidad inmediata.
• Depósitos en Instituciones financieras
Depósitos de efectivo que una persona o
negocio hace en el banco por un tiempo
pactado. Puede ser 30, 60, 90, 180 días ò
más. Estos depósitos generan intereses, no
son de disponibilidadinmediata.
• Otros equivalentes de efectivo
Recursos que no se encuentran en efectivo,
pero fácilmente transformados en efectivo.
(cheques utilizados para cancelar deudas, vales
para pagar en supermercados, estaciones de
servicios)
• Fondos sujetos a restricción
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya
sea por disposición
de alguna autoridad
competente o por mandato judicial.
Tipos deflujo de caja
• Flujo de Caja Simple
• Flujo de Caja Mensual
• Flujo de Caja Mensual Proyectado
• Flujo de Caja Anual Proyectado
Elaboración de un Flujo de Caja
REGISTO SIMPLE DE CAJA
FECHA
CONCEPTO
COBROS
PAGOS
SALDOS
Registros
REGISTO SIMPLE DE CAJA
FECHA
02-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12
CONCEPTO
Venta del dia
Pago de bebidas
Movilidad
Compra abarrotes
Venta del diaCOBROS
1526
PAGOS
120
26
480
500
SALDOS
1526
1406
1380
900
1400
MOVILIZACION DEL EFECTIVO
Compras
Efectivo
Proveedores
Ctas por Cobrar
Mercaderías
Prod. Terminados
Ventas
FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o
ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los
cobros de facturas por las ventas realizadas. En el
Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no seutiliza.
La Importancia del Flujo de Caja
La importancia del Flujo de Caja es que éste nos
permite conocer la liquidez de la empresa, es decir,
conocer con cuánto de dinero en efectivo se
cuenta, de modo que, con dicha información
podamos tomamos decisiones.
FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012
FECHA
CONCEPTO
20/07/2012 Cobranza de facturas
20/07/2012 Compra de Harina
20/07/2012 Pago de Luz
COBROPAGOS
SALDO DE CAJA
600
50
30
600
550
520
Flujo de caja simple
Fecha
Concepto
02.11.2010 Venta del día
Cobros
Pagos
1,526.00
03.11.2010 Pago de galletas y caramelos
Saldos
1,526.00
120.00
1,406.00
03.11.2010 Movilidad de Luis Enrique
20.00
1,386.00
04.11.2010 Compra de fideos y azúcar
450.00
936.00
04.11.2010 Venta del día
500.00
1,436.00
Flujo de caja mensual
Enero...
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