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PRACTICA N°2

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE CEDELCA S.A E.S.P
La Constitución Colombiana y la Ley 87 de 1993 obligan a todas las entidades que manejan recursos públicos, contar con un Sistema de Control Interno con fin de optimizar su funcionamiento. Cedelca ha acatado dichas disposiciones y mediante directiva de gerencia 09 de septiembre 16 de 2004 reglamenta lacomposición y operación del Control Interno. La oficina de control interno y gestión en octubre 27 de 2004 presenta informe ejecutivo de definición y seguimiento al mapa de riesgos. El sistema de control interno de la entidad sigue presentando debilidades en su desarrollo, falta aún establecer un ambiente de control, crear condiciones propicias y adecuadas, fomentar un entorno que estimule la cultura delautocontrol en las actividades cotidianas de los funcionarios. Debemos recordar que son las todos los miembros de una organización, los responsables directos de que el sistema funcione y es a ellos que se debe dirigir una continua acción orientada a inculcar su acogimiento como estilo de vida en su labor dentro de la empresa. Del plan de acción 2004- 2005 se informa que la actualización ydefinición del mapa de riesgos a avanzado en un 70%, igualmente mediante directiva de gerencia número 08 de septiembre 16 de 2004 se reglamentan los elementos y demás componentes del SCI y se crean y reglamentan los subsistemas del Control Interno de Cedelca S.A E.S.P. El 14 de enero de 2005 mediante acta 01 el Comité de Control Interno hace un análisis a las directivas 08 y 09 concluyendo: Sedebe Analizar y discutir el plan de mejoramiento a presentar a la Contraloría General de la República, el Mapa de Riesgos de la entidad, y el Plan de acción especifico 2005 de la Oficina de Control Interno. Para tener un concepto claro del funcionamiento del control interno, es necesario acudir a los funcionarios y operarios que deben poner en práctica la implementación y puesta en marchadel sistema para confirmar la aplicación de todos los esfuerzos que se vienen realizando al interior de la empresa, según consta en los informes que se han venido presentando desde la coordinación del control interno. La implementación y seguimiento al control interno debe responder a un porcentaje de avance según encuesta referencial en lo concerniente al ambiente de control, administración delriesgo, operacionalización de los elementos y documentación como un todo, en beneficio del mejoramiento de la empresa y esta encuesta referencial tiene identificados criterios específicos para calificar el avance del control interno en las diferentes entidades, es así como para la administración del riesgo, se tiene en cuenta la valoración del riego, el manejo del riesgo y el monitoreo.

Conrespecto a la valoración del riesgo
Si existe interés por parte de alta dirección y se ha iniciado el proceso en la identificación, manejo y monitoreo de los riesgos detectados pero aún falta compromiso, se está en proceso de implementación y falta considerar otras áreas. Se han desarrollado parcialmente actividades con la participación de los funcionarios para la identificación de losfactores de riesgos, tanto internos como externos en la mayoría de las áreas, se tienen 17 matrices pero aún faltan algunas dependencias para completar el mapa general de riesgos de la empresa, para determinar el impacto potencial sobre los objetivos organizacionales y la probabilidad de ocurrencia de los mismos.
Se cuenta con registros históricos y/o estadísticos que permiten hacer proyecciones paradeterminar la probabilidad o posible ocurrencia de riesgos, documentos que no están debidamente organizados ni archivados, principalmente en el área técnica operativa. Existen herramientas o mecanismos que permiten determinar el impacto de los diferentes riesgos; debe mejorarse su documentación de tal manera que facilite su consulta. No están identificados los controles que permitan mitigar...