Manual_Contabilidad_AFP 08_03_2010
Páginas: 104 (25832 palabras)
Publicado: 20 de septiembre de 2015
ÍNDICE
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO(*)
CAPÍTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN
A. FORMAS DE LOS ESTADOSFINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Los estados financieros de las AFP se deberánelaborar y exponer de conformidad con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta Superintendencia; así como de conformidad con las normas establecidas en el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación de Información Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya.
En caso deexistir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se aplicará lo dispuesto por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad, así como su Marco Conceptual.1
De forma consistente con lo señalado en el Marco Conceptual de las NIIF, el objetivo de los Estados Financieros es suministrar informaciónacerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera, de tal forma que sea útil en la toma de decisiones de una amplia gama de usuarios, entre los que se encuentran los inversionistas, empleados, acreedores, proveedores, clientes, organismos supervisores y público en general.2
Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto la AFPcomo las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se lleven contabilidades separadas una de otra, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.
Los Estados Financieros de las AFP sonelaborados tomando como base las hipótesis fundamentales señaladas en el Marco Conceptual de las NIIF, y que son la base de acumulación o devengo y empresa en marcha. Asimismo, los Estados Financieros deben cumplir con las características cualitativas básicas: comprensibilidad, relevancia (importancia relativa), fiabilidad (representación fiel, esencia sobre la forma, neutralidad, prudencia eintegridad) y comparabilidad.3
GENERALIDADES
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)
Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que, como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización, constituidospor los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia, recibiendo a cambio de ello el pagode una comisión por dichos servicios.
Promoción del Sistema Privado de Pensiones
Las AFP deben ofrecer sus productos a través de su fuerza de ventas, la que está integrada por promotores de ventas debidamente autorizados para ello por la Superintendencia de Banca y Seguros, los mismos que son contratados por estas empresas con carácter de exclusividad y dependencia laboral directa, vale decir,...
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO(*)
CAPÍTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN
A. FORMAS DE LOS ESTADOSFINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Los estados financieros de las AFP se deberánelaborar y exponer de conformidad con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta Superintendencia; así como de conformidad con las normas establecidas en el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación de Información Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya.
En caso deexistir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se aplicará lo dispuesto por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad, así como su Marco Conceptual.1
De forma consistente con lo señalado en el Marco Conceptual de las NIIF, el objetivo de los Estados Financieros es suministrar informaciónacerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera, de tal forma que sea útil en la toma de decisiones de una amplia gama de usuarios, entre los que se encuentran los inversionistas, empleados, acreedores, proveedores, clientes, organismos supervisores y público en general.2
Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto la AFPcomo las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se lleven contabilidades separadas una de otra, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.
Los Estados Financieros de las AFP sonelaborados tomando como base las hipótesis fundamentales señaladas en el Marco Conceptual de las NIIF, y que son la base de acumulación o devengo y empresa en marcha. Asimismo, los Estados Financieros deben cumplir con las características cualitativas básicas: comprensibilidad, relevancia (importancia relativa), fiabilidad (representación fiel, esencia sobre la forma, neutralidad, prudencia eintegridad) y comparabilidad.3
GENERALIDADES
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)
Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que, como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización, constituidospor los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia, recibiendo a cambio de ello el pagode una comisión por dichos servicios.
Promoción del Sistema Privado de Pensiones
Las AFP deben ofrecer sus productos a través de su fuerza de ventas, la que está integrada por promotores de ventas debidamente autorizados para ello por la Superintendencia de Banca y Seguros, los mismos que son contratados por estas empresas con carácter de exclusividad y dependencia laboral directa, vale decir,...
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