Manual Contable

INDICE
1 MANUAL CONTABLE DE COMERCIALIZADORA EL ROSARIO. 11
1.1 Antecedentes: 11
1.2 OBJETIVOS DEL MANUAL. 11
1.2.1 OBJETIVO GENERAL: 11
1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 12
1.3 INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL: 12
1.4 CUENTAS PRINCIPALES DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL. 14
1.4.1 PLAN DE CUENTAS: 14
1.4.2 DESCRIPCION DE LAS CUENTAS: 19
1.4.2.1 CUENTAS DE ACTIVO 191.4.2.1.1 BANCOS 19
1.4.2.1.2 INVERSIONES TEMPORALES 19
1.4.2.1.3 CLIENTES 20
1.4.2.1.4 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES 21
1.4.2.1.5 DOCUMENTOS POR COBRAR 21
1.4.2.1.6 DEUDORES 22
1.4.2.1.7 IVA ACREDITABLE 23
1.4.2.1.8 ANTICIPO DE IMPUESTOS 23
1.4.2.1.9 MERCANCÍAS EN TRANSITO 24
1.4.2.1.10 PAPELERÍA Y UTILES 25
1.4.2.1.11 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 251.4.2.1.12 PRIMAS DE SEGUROS Y FINANZAS 26
1.4.2.1.13 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 26
1.4.2.1.14 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 27
1.4.2.1.15 TERRENOS 27
1.4.2.1.16 EDIFICIOS 28
1.4.2.1.17 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 28
1.4.2.1.18 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 29
1.4.2.1.19 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 30
1.4.2.1.20 MUEBLES Y ENSERES 311.4.2.1.21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLE5 Y MERCANCÍAS 31
1.4.2.1.22 EQUIPO DE TRANSPORTE 32
1.4.2.1.23 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 33
1.4.2.1.24 EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 34
1.4.2.1.25 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE ENTREGA 34
1.4.2.1.26 PATENTES 35
1.4.2.1.27 MARCAS 36
1.4.2.1.28 CREDITO MERCANTIL 36
1.4.2.1.29 GASTOS PREOPERATIVOS 371.4.2.1.30 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 37
1.4.2.1.31 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 38
1.4.2.1.32 GASTOS DE INSTALACIÓN 38
1.4.2.1.33 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE OFICINA 39
1.4.2.1.34 TERRENOS NO UTILIZADOS 39
1.4.2.2 CUENTAS DE PASIVO 40
1.4.2.2.1 PROVEEDORES 40
1.4.2.2.2 DOCUMENTOS POR PAGAR 40
1.4.2.2.3 ACREEDORES 41
1.4.2.2.4 ANTICIPO A CLIENTES 411.4.2.2.5 DIVIDENDOS POR PAGAR 42
1.4.2.2.6 IVA CAUSADO 43
1.4.2.2.7 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 43
1.4.2.2.8 IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR ENTERAR 44
1.4.2.2.9 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA (ISR) POR PAGAR 44
1.4.2.2.10 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 45
1.4.2.2.11 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 45
1.4.2.2.12 ACREEDORES HIPOTECARIOS 46
1.4.2.3 CUENTAS DE CAPITALCONTABLE 46
1.4.2.3.1 CAPITAL, PATRIMONIO 46
1.4.2.3.2 CAPITAL SOCIAL 47
1.4.2.3.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 47
1.4.2.3.4 PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO 48
1.4.2.3.5 UTILIDADES (ACUMULADAS) RETENIDAS 48
1.4.2.3.6 PÉRDIDAS ACUMULADAS 49
1.4.2.3.7 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 49
1.4.2.3.8 RESERVA LEGAL 50
1.4.2.4 CUENTAS DE CAPITAL O DE RESULTADOS ACREEDORAS YDEUDORAS ……………………………………………………………………………………………………………………50
1.4.2.4.1 VENTAS 50
1.4.2.4.2 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA 50
1.4.2.4.3 REBAJAS SOBRE VENTAS 51
1.4.2.4.4 DESCUENTOS SOBRE VENTA 51
1.4.2.4.5 COMPRAS 51
1.4.2.4.6 GASTOS DE COMPRA 52
1.4.2.4.7 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA 52
1.4.2.4.8 REBAJA SOBRE COMPRA 52
1.4.2.4.9 DESCUENTOS SOBRE COMPRA 53
1.4.2.4.10 COSTO DE VENTAS 531.4.2.4.11 GASTOS DE VENTA 53
1.4.2.4.12 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 54
1.4.2.4.13 GASTOS FINANCIEROS 54
1.4.2.4.14 PRODUCTOS FINANCIEROS 55
1.4.2.4.15 OTROS GASTOS 55
1.4.2.4.16 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 55
1.5 JORNALIZACION. 56
1.5.1 JORNALIZACION Y MAYORIZACION DE LAS TRANSACCIONES 56
1.5.1.1 REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES. 56
1.5.1.1.1 DOCUMENTOS DE SOPORTE EN LOS NEGOCIOS:56
1.5.1.1.2 LAS CUENTAS CONTABLES: 57
1.5.1.1.3 EL CICLO CONTABLE: 57
1.5.1.1.4 EL DIARIO GENERAL 58
1.5.1.1.4.1 CONCEPTO. 58
1.5.1.1.4.2 PARTES DEL DIARIO GENERAL: 58
1.5.2 JORNALIZACIÓN: 59
1.5.2.1 PASOS FUNDAMENTALES: 59
1.5.3 ASIENTO CONTABLE. 60
1.5.3.1 CONCEPTO: 60
1.5.3.2 CLASES DE ASIENTOS CONTABLES: 60
1.5.3.2.1 ASIENTOS SIMPLES: 60
1.5.3.2.2 ASIENTOS...