MANUAL DE APLICACION Definiciones


1. MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE


1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuenta de Mayor que registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales emitidas y acuñadas por el Banco Central, así como los billetes y monedas extranjeras autorizadas por el Banco Central, que mantiene la Sociedad en caja de su oficina y el efectivopara erogaciones de gastos mínimos centralizados como caja chica. Debe efectuarse verificaciones periódicas de las existencias de efectivo mediante arqueos.

CARGOS: Por el valor de los ingresos en moneda nacional y/o extranjera que se reciban por ventas al contado y créditos de servicios, dividendos y otros ingresos que por cualquier naturaleza tenga la Sociedad.

ABONOS: Por los egresos enefectivo con moneda nacional y/o extranjera, por las trasferencias internas de efectivo.

SALDO: DEUDOR


1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cuenta de Mayor que registra diversos derechos que están directamente relacionados con la actividad de la empresa a cargo de clientes por ventas y por otros cargos que puedan surgir por diferencias en precios y otros productos.

CARGOS: Por los derechosgenerados por operaciones propias y por los servicios prestados a terceros, por préstamos a Funcionarios y Empleados y a terceros, por pagos efectuados en exceso, por cualquier transacción comercial de cualquier naturaleza que esté ó no dentro del giro normal de operaciones.

ABONOS: Por la cobranza de los derechos, por la cobranza de los préstamos otorgados, por la cobranza de pagos realizados enexceso.

SALDO: DEUDOR


110203 DEUDORES VARIOS

Cuenta de Mayor que registra los derechos de la empresa, que cobrará a las empresas, empleados y otros con los que esta relacionada.

CARGOS: Por los derechos generados por operaciones propias y por servicios prestados a particulares, por documentos firmados por clientes y otros deudores a favor de la empresa, por las transaccionescomerciales con vencimiento hasta un año.

ABONOS: Con las cancelaciones y abonos fechados a cuenta de los documentos señalados anteriormente.

SALDO: DEUDOR

1104 PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta de mayor que registrará los gastos incurridos por la Sociedad en forma anticipada para la obtención de bienes o servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre del ejercicio y queestán directamente relacionados con la actividad de la empresa. Incluye los alquileres y seguros pagados por anticipado, las primas por fianza, útiles de oficina y papelería, suscripciones pagadas por anticipado e impuestos pagados por anticipado.

CARGOS: Con los desembolsos efectuados por la adquisición de algún bien ó servicio que se recibirá posteriormente.

ABONOS: Con las cuotas totales óde amortizaciones que se hagan mensualmente o anuales, para aplicar al gasto los servicios recibidos y consumidos.

SALDO: DEUDOR

1105 Credito Fiscal (IVA)

SE CARGA: con el saldo al cual se tiene derecho del impuesto al valor agregado que se recibe en comprobantesde crédito fiscal , notas de debito o documentos fiscales cuando se trata de importaciones o internaciones.
SE ABONA: con el valorde descuentos, devoluciones y ajustes a precios de compras concedidos por las cuentas por pagar comerciales y documentados en notas de crédito y además con el valor del debito fiscal al finalizar el periodo tributario.

SALDO: DEUDOR


12 ACTIVOS NO CORRIENTES

1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Cuenta de mayor que registrará el costo de adquisición de losterrenos, edificaciones, y construcciones terminadas, incluyendo dentro de tales costos, aquellas erogaciones necesarias para su puesta en uso.

CARGOS: Con el costo de los terrenos, construcciones, adiciones por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente la vida útil de los bienes.

ABONOS: Con el costo histórico acumulado cuando se vendan los bienes raíces o se retiren costos de...