Manual de auditoria financiera

País: Argentina Legislación: Manual de Auditoría Financiera Fecha: 1996-03-26

Proyecto Respondabilidad y Anticorrupción en las Americas / AAA Respondanet: Http://www.respondanet.com 2000-5-03

Documento Técnico Nº 9
Aprobado por el Colegio de Auditores de la AGN en su sesión del 26 de marzo de 1996

MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA

1

AGN
Auditoría General de la NaciónGerencia General de Planificación Gerencia de Normas y Procedimientos

AUTORIDADES DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION

Presidente Dr. Enrique Paixao

Auditores Generales Dr. Vicente Antonio Barros Dr. Norberto Bruno Lic. Julio C. Casavelos Dr. José Augusto Lapierre Dra. Emilia R. Lerner Dr. Héctor Rodríguez

Auditor Interno Dr. Ricardo Vázquez

Gerentes Generales Dr. Domingo AvellanedaControl del Sector Financiero y Proyectos Especiales Dr. Jorge Forlano Control del Sector Público Nacional no Financiero Dr. Jorge Huidobro Administración Dr. Oscar Merbilháa Planificación Dr. Carlos Montero Control Comunal, Entes Reguladores y Privatizaciones
2

Lic. Jorge Presman Deuda Pública Dr. Agustín Zbar Secretario Legal, Técnico e Institucional

ÍNDICE

Pág. nºIntroducción..................................................................................................................... 1
Gráficos resumen - Planificación......................................................................................................... 2 - Proceso de auditoría.............................................................................................. 3 El proceso dela auditoría.................................................................................................... 4

Planificación.................................................................................................................... 5
Desarrollo del objetivo de auditoría.................................................................................... 5 Obtención deinformación general de la entidad................................................................ 5 Relevamiento del control interno:....................................................................................... 7 - controles generales.................................................................................. 8 - controlesespecíficos............................................................................... 9 - métodos de relevamiento........................................................................ 9 Determinación de la importancia, significatividad y riesgo............................................. 11 Determinación del alcance y estrategia de la auditoría .................................................. 12 Recursosaplicables........................................................................................................... 12 Programas de auditoría..................................................................................................... 12 Modelos de programas de trabajo por rubro de los estados financieros........................... 16Ejecución........................................................................................................................ 97
Ejecución: el proceso........................................................................................................ 97 Pruebas de cumplimiento.................................................................................................. 98 Concepto deciclo.............................................................................................................. 98 Pruebas generales de los controles:................................................................................... 99 - concepto.............................................................................................. 99 - naturaleza de las pruebas.................................................................... 99 - entrevistas y...