Manual de auditoria interna

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIA GENERAL UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

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INDICE GENERAL

CUERPO PRINCIPAL 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. INTRODUCCIÓN GENERAL FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION FASE DE PLANEAMIENTO FASE DE EJECUCIÓN FASE DE CONFECCION DEL INFORME FASE DE SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFÍAPag. 3 Pag 34 Pag. 38 Pag . 82 Pag.145 Pag.164 Pag.171

ANEXOS 1. ANEXO I - GLOSARIO DE TÉRMINOS. 2. ANEXO II - SISTEMA DE CONTROL INTERNO enfoque COSO 3. ANEXO III- CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4. ANEXO IV - TÉCNICAS Y PRÁCTICAS. 5. ANEXO V - NORMAS DE AUDITORIA INTERNA GUBERNAMENTAL Pag.1 . Pag.21 . Pag.73 Pag.205 Pag.263

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UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRESCUERPO PRINCIPAL

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INTRODUCCIÓN AL MANUAL

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INDICE 1. 1.1. 1.2. 1.3. 2. 2.1. INTRODUCCIÓN. 6 Objetivo del Manual . Descripción de contenido. Modo de utilización. VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA INTERNA Definición. 9 9 6 7 8

2.2. Propósito. 10 2.2.1.Incentivar la medición y comparación de objetivos, metas y resultados. 102.2.2.Difundir la planificación institucional. 10 2.2.3.Promover el control interno eficaz. 10 2.2.4.Asegurar el cumplimiento de la normativa vigente. 10 2.2.5.Fomentar la determinación de costos en la operación. 10 2.2.6.Difundir la utilización de sistemas de medición de desempeño y toma de decisiones. (tableros de mando) 11 2.2.7.Promover la cultura de la “rendición de cuentas”. (accountability)11 2.2.8.Incorporar a la comunidad organizada en el proceso de auditoría. 11 2.3. Orientación y objetivos. 2.3.1. Regularidad de la gestión del auditado. 2.3.2. Planificación estratégica del auditado. 2.3.3. Clara definición de metas y objetivos del auditado. 2.3.4. Estructura de producción de bienes y servicios provistos. 2.3.5. Sistema de control interno del auditado. 2.4. Alcance de laauditoría interna. 2.4.1. Auditoría integral o de gestión global. 2.4.2. Seguimiento de las recomendaciones. 3. 3.1. 3.2. 3.3. PRINCIPIOS A OBSERVAR EN AUDITORÍA INTERNA. Objetividad. Periodicidad y secuencia. Independencia. 4 11 11 12 12 12 13 14 14 14 16 16 16 16

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3.4. 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 6.

Equidad. TECNICAS GENERALMENTE APLICADAS EN AUDITORIA Verbales.Oculares. Documentales. Físicas. PRACTICAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS. CONCEPCIÓN SISTÉMICA DE LA GESTIÓN U ORGANIZACIÓN.

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20 7. CONCEPCIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL INTERNO DE LA GESTIÓN. 7.1. 7.2. 7.3. La gestión objeto de auditoría. Elementos conceptuales del Control Interno. Componentes de la estructura del control interno

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8. IDENTIFICACIÓN DETRANSACCIONES, CICLOS O PROCESOS MÁS IMPORTANTES 26 9. INDICADORES Y VARIABLES EN LA EVALUACIÓN DE LA GESTION. 10. ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORIA. ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA EJECUCIÓN DE LA 11. AUDITORIA. 12. EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO.

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1. INTRODUCCIÓN. 1.1. OBJETIVO DEL MANUAL . El objeto del presente Manuales describir las actividades, proporcionar procedimientos, cuestionarios y guías de trabajo para la ejecución de las auditorías internas – integrales - a ejecutar por la Auditoría General de la Universidad de Buenos Aires con el objeto de evaluar, la suficiencia, la eficacia, la eficiencia y la efectividad del sistema de control interno de sus Unidades Académicas y Dependencias. Se aclara quedicha evaluación, se efectuará en función del enfoque COSO1 por entenderse que técnicamente resulta la mas adecuada en función del universo a controlar. El aspecto técnico del citado enfoque se desarrolla en el Anexo III del presente Manual. Todo operativo de auditoría interna se ejecutará en función de las siguientes fases, las que serán de cumplimiento obligatorio; Planificación de las tareas,...