Manual de auditoria

DFK, DE JESÚS, ALMEIDA & ASOCIADOS
MANUAL DE AUDITORIA
MAYO 2002

DFK INTERNATIONAL
DE JESÚS, ALMEIDA & ASOCIADOS

Santiago, República Dominicana

MANUAL DE AUDITORIA

C O N T E N I D O

I INTRODUCCION AL SERVICIO DE AUDITORIA Pág.

I-1 Introducción al Servicio de Auditoria 6

I-2 Auditoriade los Estados Financieros 7

I-3 Comentarios Específicos sobre el Control Interno 7
I-4 Acceso a Especialistas 8
I-5 Anticipación de las Necesidades del Cliente 8
I-6 Cómo se Obtiene un Entendimiento del Negocio
del Cliente 8
I-7 Evidencia Efectiva de Auditoria 9
I-8Enfoque Basado en Sistema 9
I-9 Conocimientos, Habilidades y Experiencia 10
I-10 Juicio 10

II CONCEPTOS FUNDAMENTALES

II-1 Conceptos Fundamentales del Servicio de Auditoria 11

II-2 Clasesde Transacciones y Saldos de Cuentas 11

Transacciones Rutinarias 12
Transacciones no Rutinarias 12
Estimaciones Contables 12
II-3 Aseveraciones en los EstadosFinancieros y
Objetivos de Auditoria 14
II-4 Objetivos Críticos de Auditoria 15
II-5 Riesgo y certeza razonable de auditoria 15
II-6 Riesgo de que Ocurran Errores e Irregularidades
Significativos 16
II-7 Precisión de laAuditoria 17
Precisión Planeada de Auditoria 17
Precisión Planeada de Auditoria y Hallazgos de
Auditoria 18

Pág.
III RESPONSABILIDAD DEL EQUIPO DE AUDITORIA

III-1Responsabilidades Generales del Trabajo 20
III-2 Responsabilidades del Socio Coordinador
del Servicio 21
III-3 Responsabilidades del Socio Encargado 21
III-4 Responsabilidades del Gerente o Supervisor 22III-5 Responsabilidades del Auditor Encargado 23
III-6 Responsabilidades del Personal de Auditoria 23
III-7 Responsabilidad de los Especialistas 24

IV RELACION CON EL CLIENTE

IV-1 Cómo Desarrollar y Mantener una RelaciónProfesional con el Cliente 25
Relación con Nuestro Cliente 25
IV-2 Cómo Evaluar a los Futuros Clientes y a los
Existentes 25
Razón para Evaluar a los Clientes 25
Quien Efectúa la Evaluación 26
Cuándo Evaluamos a los Futuros Clientes 26
Cuándo Evaluamos a los ClientesExistentes 26
Cómo se Realiza la Evaluación 27
IV-3 Cómo Mantener la Independencia 28
IV-4 Cómo Ejercer el Debido Cuidado Profesional 28
IV-5 Disponibilidad de los Papeles de Trabajo a
Terceros 29

V ESTRATEGIA DE AUDITORIA

V-1 Importancia de la Estrategia de Auditoria...