Manual De Auditoria

1.- INTRODUCCIÓN

1.1.- MARCO JURÍDICO.

Articulo 37.- El objeto del presente manual es describir las actividades, proporcionar procedimientos, cuestionarios y guías de trabajo para la ejecución de las auditorias internas – integrales – a ejecutar por la Unidad de Auditoria Interna del Ministerio de Planificación y Desarrollo con el objeto de evaluar, la suficiencia, la eficacia, laeficiencia y la efectividad del sistema de control interno de sus áreas Unidades Académicas y Dependencias.

Todo operativo de auditoría interna se ejecutará en función de las siguientes fases, las que serán de cumplimiento obligatorio;

• Planificación de las tareas.

• Ejecución del operativo.

• Emisión de informe, y

• Seguimiento de las recomendaciones.Además de fortalecer la sistematización del trabajo del auditor, el Manual intenta:

a) Ser un mecanismo de capacitación para el personal que se incorpora a la Auditoria Interna.

b) Fomentar la calidad de las auditorias que se practiquen, cuyo logro depende principalmente de los siguientes factores.

• Definición, comprensión y manejo de los principios, normas técnicas yprácticas de las auditorias internas.

• Eficiente asignación y administración de las actividades.

• Capacitación continua y permanente del personal auditor.

• Eficaz supervisión en la ejecución.

• Soporte de los hallazgos, afirmaciones y conclusiones con evidencias suficientes, pertinentes y convincentes.

• Presentación de informes objetivos,confiables y oport6unos, sobre los resultados de la auditoría.

• Adecuado seguimiento de las recomendaciones.

Para su confección se tuvieron en cuenta y fueron consideradas;

• Las normas de Auditoría Interna dictadas por la Contraloría General de la República y la Superintendencia Nacional de Auditorias Internas (SUNAI).

• Las normas, principios,técnicas y prácticas generalmente aceptadas en auditorías.

• La doctrina, fundamentos y principios metodológicos generalmente aceptadas en auditorías.

• La doctrina, fundamentos y principios metodológicos generalmente aceptados en auditorías de gestión.

• Otros Organismos de fiscalización de diversos países como Argentina, México, Colombia, Perú.

1.2.-DESCRIPCIÓN DE CONTENIDO.

El contenido metodológico del Manual se ha desarrollado según siguiente descripción de contenido;

• Visión de la auditoría interna, donde se define el concepto de auditoría interna, los aspectos conceptuales en que se fundamenta este instrumento metodológico, como las técnicas y prácticas y el enfoque sistémico de las organizaciones.

• Planeamientode la auditoría, donde se describen los aspectos a tener en cuenta para la programación de la auditoría, los mecanismos para la captura y obtención de datos y la conformación de los equipos de trabajo.

• Procedimientos para la auditoría interna en las fases de ejecución, confección del informe y seguimiento y seguimiento de las recomendaciones, donde se describen las actividades y tareas arealizar de manera sistémica y metódica y los resultados a que se pretende llegar en cada fase.

• Bibliografía, donde se exponen las principales fuentes consultadas.

• Anexo de Glosario, donde se describen los términos utilizados en el desarrollo metodológico del presente manual.

• Anexo, guía de actividades por fase.

• Anexo, Cuestionario para evaluar el sistema decontrol interno.

• Anexo, Pruebas sustantivas.

• Anexo, Técnicas y Prácticas en auditoría.

1.3.- MODO DE UTILIZACIÓN.

Su utilización será de uso obligatorio por todas las auditorías internas integrales que realice la Unidad de Auditoria Interna del Ministerio de Planificación y Desarrollo. El cumplimiento de cada una de las actividades y tareas definidas en cada fase de...