Manual De Auditoria

AUTORIDAD DE FISCALIZACION
Y CONTROL SOCIAL
DE EMPRESAS
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA INTERNA
Elaborado por:
Lie, Jenny Susan Torrez Sanchez
La Paz -- Bolivia

INDICE GENERAL
DESCRIPCION PAG.

INTRODUCCION 1

L PLANIFICACI6N 2

1. Politicas de PlanificaciOn 2
2. Programa Operativo Anual de Auditoria Interna 3
3. Memorando de PlanificaciOn de Auditoria (MPA) 4IL RIESGO DE AUDITORIA 9

1. Concepto 9

1.1 "Aspectos aplicables a la actividad de la instituciOn". 9
1.2 "Aspectos atribuibles a los sistemas de control" 9
1.3 "Aspectos originados en la naturaleza, alcance y oportunidad de Jos procedimientos de auditoria de un trabajo en particular" 10

2. EvaluaciOn del riesgo 10

3. Efecto del riesgo en el enfoque de auditoria 114. Matriz para calificar los Hews 11

III, RELEVAMIENTO DE INFORMACION 12

1. ProgramaciOn del relevamiento de informaciOn 13

IV. EJECUCION 13

V. PAPELES DE TRABAJO 13

1. Tipos de Archivos de Papeles de Trabaio 15

2. Supervision de los Papeles de Trabqio 15

3. Re ferenciaciOn 16

4. CorreferenciaciOn 16

5. Marcas 16


DESCRIPCION PAG.

6.OrganizaciOn de los papeles de trabajo por tipo de auditoria 16

VL PROCEDIMIENTO PARA EL CALCULO DEL PRESUPUESTO HORAS/ HOMBRE 17

VIL COMUIVICACION DE RESULTADOS 17

VIII. TIPOS DE AUDITORIA 18

I. AUDITORIA DE CONFIABILIDAD 19

2. AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL 33

3. AUDITORIA ESPECIAL 40

IX SEG UIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES 42

X. REMISIONDE INFORMES 43

XL DECLARACION DE PROPOSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD DE LA UIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA 44

XII. DECLARACION DE INDEPENDENCIA 44

XIII. POLITICAS DE CAPACITACION Y ACTUALIZACION 44

XIV. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE USO DE TIEMPO 45

XIV. NORMATIVA LEGAL 46

ANEXOS 47

INTRODUCCION
El presente manual es una cornpilaciOn de norm as, principios yprocedimientos que observarcin los miembros de Auditoria Interna al ejecutar sus trabajos en sus distintas fases, con uniformidad, eficacia y eficiencia.
El Manual inicialmente presenta conceptos, sobre planificaciOn ejecuciOn comunicacion de resultados, seguimiento, elaboraciOn de papeles de trabajo, organizaciOn de los papeles de trabajo por tipo de auditoria y otros procedimientos para regularla supervisiOn y control de los papeles de trabajo.
En cuanto al empleo de papeles de trabajo se establecen las modalidades de organizaciOn por tipo de auditoria, marcas, referencias, correferencias y caracteristicas de los papeles de trabajo, herramientas fundamentales que permiten reunir elementos de juicio que respaldan los in formes de auditoria.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DBJETIVD
Losdiferentes trabajos que realiza la Unidad de Auditoria Interna deben ser Ilevados adelante en todas sus fases con calidad profesional, eficacia, eficiencia y economia, para el efecto el presente manual ademas de referirse a las distintas fases del proceso de la auditoria incluye entre otros Ios procedimientos para Ia eIaboraciOn, revision y control de los papeles de trabajo segim se presenta acontinuacian:
L PLANIFICACION
1. Politica s de Planifi caciOn
Las politicas generaIes de pIanificaciOn de Ia Auditoria Interna son las siguientes:
i) Auditoria Interna debe preparar su pIanificaciOn estrategica (tres arios), la misma que servird de marco de referenda para preparar el Programa de Operaciones Anual (POA). La Unidad de Auditoria Interna debe cubrir todas las areas de la AUTORIDAD DEFISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE EMPRESAS; la planificaciOn estrategica debera contener las areas de trabajo por gestiOn, clase de auditoria y presupuesto de horas/auditor.
La planificaciOn estrategica sera actualizada una vez al ario, cuando se prepare eI POA de la Unidad de Auditoria Interna.
ii) La Contraloria General del Estado deberd conocer Ia programacian de operaciones anual POA, asi...