Manual de auditoria

TIPOS DE AUDITORÍAS

* AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO.

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA LEGAL Y LAS CLÁUSULAS DE LOS CONTRATOS QUE SE HAN SUSCRITO. COMPROBAR Y EVALUAR LOS CONTROLES Y PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE LAS DEPENDENCIAS.

* OPERACIONAL O DE GESTIÓN.

EXAMINAR LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA, LOS RECURSOS EMPLEADOS Y LAS METAS ALCANZADAS PARA MEDIR ELGRADO EN QUE SE HAN CUMPLIDO LOS OBJETIVOS PLANIFICADOS, ASÍ COMO LA EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMÍA DE LAS OPERACIONES

REVISIÓN DE EXPEDIENTES DE CONTRATOS

JEFE DE DIVISIÓN O COORDINADOR

ASIGNA ACTIVIDAD CONFORME A PROGRAMACIÓN, PREVIA VERIFICACIÓN DE QUE EL AUDITOR HA PRESENTADO INFORME DEFINITIVO DE SU ÚLTIMA ACTUACIÓN.

AUDITOR

1. SOLICITA EXPEDIENTE.

2.VERIFICA:

3.1 QUE SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS DE CONTROL PREVIO EXIGIDOS PARA ADQUIRIR EL COMPROMISO.

3.2 LEGALIDAD DE LA TRAMITACIÓN.

3.3 EJERCICIO(S) PRESUPUESTARIO(S) PREVISTO(S) PARA EJECUTAR EL CONTRATO.

3.4 ACTA DE COMIENZO.

3.5 ANTICIPOS OTORGADOS Y REINTEGROS.

3.6 QUE ESTÉN TRAMITADAS Y APROBADAS LAS VARIACIONES DEL PRESUPUESTO, SI EXISTIEREN.3.7 QUE LOS PRESUPUESTOS QUE AFECTEN EL MONTO APROBADO DEL CONTRATO, SEAN SOPORTADOS CON EL CORRESPONDIENTE “APARTADO PRESUPUESTARIO”.

3.8 DISPONIBILIDAD DE LA PARTIDA “VARIACIONES DE PRECIOS”, EN CASO DE EXISTIR PRESUPUESTOS DE OBRAS RELACIONADOS CON ÉSTA.

3.9 LAPSO DE EJECUCIÓN.

3.10 SI EXISTEN ACTAS DE PARALIZACIÓN, REINICIO, TERMINACIÓN,ACEPTACIÓN PROVISIONAL Y RECEPCIÓN DEFINITIVA, SEGÚN EL TIPO DE CONTRATO.

3.11 SI EL CONTRATO SE ENCUENTRA CERRADO DEFINITIVAMENTE.

3.12 SI EXISTE ALGUN CONTROL PERCEPTIVO.

3.13 LA DISPONIBILIDAD FINANCIERA DEL CONTRATO.

3.14 QUE LA DOCUMENTACIÓN DE LOS CONTRATOS ESTÉ EN ORIGINAL Y COMPLETA EN EL EXPEDIENTE CONFORME A LA CIRCULAR VIGENTE, EMANADA DE LA OFICINADE AUDITORÍA INTERNA.

3. ELABORA AJUSTE DE LA PARTIDA “VARIACIONES DE PRECIOS” EN CASO NECESARIO DE OBRAS.

4. SOLICITA Y VERIFICA LOS DATOS RELATIVOS A LOS INGENIEROS INSPECTOR Y RESIDENTE.

VALUACIONES

AUDITOR

1. SOLICITA EXPEDIENTE.

2. VERIFICA FECHA DE LA FIRMA DEL CONTRATO Y QUE LOS PAGOS SE EMITAN CON FECHA POSTERIOR A ÉSTA.

3. REVISA LA VALUACIÓNVERIFICANDO:

4.1 CORRECTO LLENADO DE LOS DATOS EN RELACIÓN AL CONTRATO, SU DISPONIBILIDAD E INCIDIENCIAS DEL MISMO.

4.2 QUE PRESENTE LAS FIRMAS Y SELLOS CORRESPONDIENTES.

4.3 QUE ESTÉ DEBIDAMENTE CONFORMADA POR LOS FUNCIONARIOS CORRESPONDIENTES DEL MINISTERIO.

4.4 QUE LOS PRECIOS Y CANTIDADES INDICADOS EN LA (S) VALUACIÓN (ES) COINCIDAN CON LOS APROBADOS EN ELPRESUPUESTO DEL CONTRATO.

4.5 QUE LOS CÁLCULOS DE LOS PRECIOS UNITARIOS POR LAS CANTIDADES DE OBRA EJECUTADAS EN EL PERÍODO, TOTALICEN EL MONTO BRUTO DE LA VALUACIÓN.

4.6 QUE EL PERÍODO DE EJECUCIÓN ESTÉ COMPRENDIDO DENTRO DEL PLAZO DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO. O QUE EN EL EXPEDIENTE REPOSE LA CORRESPONDIENTE PRÓRROGA O INVESTIGA SI ESTÁ EN TRÁMITE.

4.7 SI EXISTE CESIÓN DECRÉDITO.

4.8 QUE PARA LA PRIMERA VALUACIÓN, EN EL EXPEDIENTE REPOSE EL ACTA DE INICIO.

4.9 SI EXISTEN ACTAS DE PARALIZACIÓN, REINICIO O PRÓRROGAS QUE INFLUYAN EN LA VALUACIÓN.

4.10 QUE SE EFECTÚEN LAS DEDUCCIONES POR CONCEPTO DE GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO (EN CASO DE QUE NO SEA SUSTITUÍDA POR FIANZA) Y AMORTIZACIÓN DE ANTICIPO, SI SE HA OTORGADO.

4.11 ENCASO DE VALUACIÓNES DONDE SE RELACIONEN CANTIDADES MAYORES A LAS APROBADAS, CONSTATA QUE LOS PRESUPUESTOS DE AUMENTOS CORRESPONDIENTES ESTÉN APROBADOS.

4. VERIFICA QUE LAS VALUACIONES SE HAYAN TRAMITADO DENTRO DE LOS LAPSOS PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 56 DE LAS CGCEO.

5. EN LOS CASOS QUE SE CONSIDERE NECESARIO, VERIFICA SI FUERON PAGADAS.

6. EN LA VALUACIÓN DE ANTICIPO VERIFICA...