manual de auditris






UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”









MANUAL DE AUTO EDUCACION


DE

AUDITORIA AMBIENTAL


(Código:ACC0006)



X CICLO



SEMESTRE ACADÊMICO: 2014 - II







SEDEAGUAYTIA







DIAGRAMA DE CONTENIDOS









UNIDAD I



MARCO TEÓRICO DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA Y EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Conceptos Generales de Auditoría

Las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA’s, nos describen a la misma como una actividad profesional, la que implica el ejercicio de técnicas especializadas y la aceptación de unaresponsabilidad pública. Como profesional el Auditor desempeña sus labores mediante la aplicación de una serie de conocimientos especializados que vienen a formar el cuerpo técnico de su actividad; sin embargo, en el desempeño de su labor, el auditor adquiere responsabilidad, no solamente con la persona que contrata sus servicios, sino con un sin número de personas que se encuentran relacionados directae indirectamente con las del negocio.

De acuerdo a la descripción del Instituto de Auditores Internos (IIA), se describe a la Auditoria Interna como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado,para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.


Rol de la Auditoría Interna en el Gobierno Corporativo
Concepto de Gobierno Corporativo

Gobierno corporativo es todo lo relacionado con las formas en que las corporaciones modernas son dirigidas y controladas.

Objetivos del Gobierno corporativo

Atraer capitales.
Asegurar el buenmanejo y administración de sociedades.
Proteger los derechos de los inversionistas.
Fomentar la confianza de los mercados financieros.
Promover la competitividad.

LEY Sarbanes-Oxley Act – SOA , en Julio del 2002 se emitió en los Estados Unidos de América el SOA, el cual requiere, entre otros aspectos, asegurar la transparencia y mejora de la calidad de la información financiera y nofinanciera presentada a los inversionistas y a las “Securities and Exchange Comisión” (SEC).

Principales disposiciones del SOA
Controles y procedimientos de exposición
Aspectos Corporativos
Exposiciones Financieras y requerimientos Adicionales
Comité de Auditoria y
Evaluación del control interno

Bajo esta Ley, es necesario contar con una función de auditoría internaproactiva, que permita respaldar adecuadamente las actividades a la Gerencia.

Resumen de las principales consideraciones y/o medidas que ésta incorpora, con consecuencias directas para cuatro de los principales actores en los mercados de inversión estadounidense:

Compañías emisoras

Deberán establecer un Comité de Auditoría y proveerlo de un adecuado financiamiento.
No podrán realizarpréstamos a los directores o ejecutivos.
Deberán esperar por lo menos un año antes de contratar a algún miembro del equipo de auditoría para un cargo ejecutivo.

Comité de Auditoría

Deberá ser independiente de la compañía, es decir ninguno de los miembros podrá trabajar para el emisor.
Deberá contar por lo menos con un "experto contable".
Será el encargado de aprobar todos los servicios deauditoría y otros no relacionados.
Le solicitará regularmente a los auditores opinión sobre el tratamiento contable de determinadas transacciones de la compañía.

Ejecutivos

El CEO y el CFO deberán certificar ante los organismos supervisores los estados financieros y manifestar que estos presentan razonablemente la posición financiera de la compañía.
Estarán sujetos a sanciones penales...