Manual De Contabilidad Cooperativa
Páginas: 129 (32028 palabras)
Publicado: 8 de agosto de 2011
MANUAL
DE CONTABILIDAD
Responsable de la aprobación, revisión y modificación del manual
El presente manual de políticas y procedimientos de contabilidad deberá ser aprobado, revisado y modificado por el Consejo de Administración.
El Responsable de Administración y Finanzas deberá someter al Gerente General, al responsable de la Administración Integral de Riesgos y al Consejo deAdministración de la entidad el presente manual para su aprobación, así como su revisión y modificaciones correspondientes cada vez que sea necesario con base en las políticas y procesos establecidos en el Control de Aprobaciones y Modificaciones del Manual.
Políticas y procesos de aprobación del manual
Se deberá asentar que el Consejo de Administración de la entidad en sesión celebrada enla fecha correspondiente, aprobó el contenido del presente manual de políticas y procedimientos para la contabilidad, a través de la firma del acta correspondiente a dicha reunión del Consejo de Administración y firma de la carátula que se presenta al principio.
Políticas y procesos para la actualización y modificaciones del manual
Las situaciones que eventualmente implicaránactualizaciones y/o modificaciones al manual son las siguientes:
a) Cambios en la normatividad
b) Cambios en la estructura organizacional
c) Cambios en los lineamientos, objetivos, políticas y procedimientos
Una vez que se suscriban cualquiera de los eventos anteriores o cualquier otro contemplado en la normatividad vigente, el Responsable de Administración y Finanzas deberá presentar, alGerente General y al Responsable de la Administración Integral de Riesgos la propuesta de cambios.
En caso de ser aceptados los cambios propuestos éstos se deberán aprobar de manera formal, conforme a los criterios establecidos en las políticas y procesos de aprobación del manual, mediante la firma de los diferentes miembros del Consejo de Administración y participantes en su elaboración, revisióny aprobación.
Con la finalidad de evitar reproducir totalmente el manual, cada vez que se lleve a cabo alguna modificación al mismo, se asentará en el formato que a continuación se presenta la hoja y capítulo correspondiente que eventualmente fueron susceptibles de dichos cambios.
FORMATO DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL
FECHA DE ACTUALIZACIÓN: XX
FECHA DE ACTA DEL COMITÉ DE RIESGOS: XXHOJA(S) SUJETA(S) A CAMBIO(S): XX
CAPITULO(S) SUJETO(S) A CAMBIO(S): XX
INTEGRANTES DEL COMITÉ DE RIESGOS: XX
|CONSEJERO UNO: |XX |
|CONSEJERO DOS (OPCIONAL):|XX |
|GERENTE GENERAL: |XX |
|RESPONSABLE DE RIESGOS: |XX |
|RESPONSABLE DE ADMINISTRACIÓN YFINANZAS: |XX |
|AUDITOR INTERNO: |XX |
Políticas y procesos de distribución del manual
El Manual deberá estar bajo la custodia del Gerente General y del Responsablede Administración y Finanzas.
El Gerente General tiene la obligación de distribuir el manual a todos los integrantes del Consejo de Administración, al Consejo de Vigilancia, Comité de Supervisión de la Federación y al Auditor Interno.
El Gerente General deberá integrar la bitácora de distribución del manual, en la cual se llevará el registro del número de copias distribuidas, así como el...
DE CONTABILIDAD
Responsable de la aprobación, revisión y modificación del manual
El presente manual de políticas y procedimientos de contabilidad deberá ser aprobado, revisado y modificado por el Consejo de Administración.
El Responsable de Administración y Finanzas deberá someter al Gerente General, al responsable de la Administración Integral de Riesgos y al Consejo deAdministración de la entidad el presente manual para su aprobación, así como su revisión y modificaciones correspondientes cada vez que sea necesario con base en las políticas y procesos establecidos en el Control de Aprobaciones y Modificaciones del Manual.
Políticas y procesos de aprobación del manual
Se deberá asentar que el Consejo de Administración de la entidad en sesión celebrada enla fecha correspondiente, aprobó el contenido del presente manual de políticas y procedimientos para la contabilidad, a través de la firma del acta correspondiente a dicha reunión del Consejo de Administración y firma de la carátula que se presenta al principio.
Políticas y procesos para la actualización y modificaciones del manual
Las situaciones que eventualmente implicaránactualizaciones y/o modificaciones al manual son las siguientes:
a) Cambios en la normatividad
b) Cambios en la estructura organizacional
c) Cambios en los lineamientos, objetivos, políticas y procedimientos
Una vez que se suscriban cualquiera de los eventos anteriores o cualquier otro contemplado en la normatividad vigente, el Responsable de Administración y Finanzas deberá presentar, alGerente General y al Responsable de la Administración Integral de Riesgos la propuesta de cambios.
En caso de ser aceptados los cambios propuestos éstos se deberán aprobar de manera formal, conforme a los criterios establecidos en las políticas y procesos de aprobación del manual, mediante la firma de los diferentes miembros del Consejo de Administración y participantes en su elaboración, revisióny aprobación.
Con la finalidad de evitar reproducir totalmente el manual, cada vez que se lleve a cabo alguna modificación al mismo, se asentará en el formato que a continuación se presenta la hoja y capítulo correspondiente que eventualmente fueron susceptibles de dichos cambios.
FORMATO DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL
FECHA DE ACTUALIZACIÓN: XX
FECHA DE ACTA DEL COMITÉ DE RIESGOS: XXHOJA(S) SUJETA(S) A CAMBIO(S): XX
CAPITULO(S) SUJETO(S) A CAMBIO(S): XX
INTEGRANTES DEL COMITÉ DE RIESGOS: XX
|CONSEJERO UNO: |XX |
|CONSEJERO DOS (OPCIONAL):|XX |
|GERENTE GENERAL: |XX |
|RESPONSABLE DE RIESGOS: |XX |
|RESPONSABLE DE ADMINISTRACIÓN YFINANZAS: |XX |
|AUDITOR INTERNO: |XX |
Políticas y procesos de distribución del manual
El Manual deberá estar bajo la custodia del Gerente General y del Responsablede Administración y Finanzas.
El Gerente General tiene la obligación de distribuir el manual a todos los integrantes del Consejo de Administración, al Consejo de Vigilancia, Comité de Supervisión de la Federación y al Auditor Interno.
El Gerente General deberá integrar la bitácora de distribución del manual, en la cual se llevará el registro del número de copias distribuidas, así como el...
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