Manual de control de calidad para el ejercicio de la contaduría pública
Páginas: 137 (34019 palabras)
Publicado: 5 de julio de 2010
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
[pic]
“NORMAS DE CONTROL DE CALIDAD PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA, UNA HERRAMIENTA PARA EL DESARROLLO DE LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SALVADOR”
Trabajo de Investigación Presentado por:
Br. Julio César Marroquín Leiva
Br. Julio Salvador Campos Machado
Br. Yesenia JeannetteMayorga
Para optar al grado de:
LICENCIADO EN CONTADURIA PUBLICA
Mayo de 2004
San Salvador, El Salvador, Centro América
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO i
INTRODUCCIÓN iv
1 MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES Y NORMATIVA RELACIONADA CON EL CONTROL DE CALIDAD 1
1.1 GENERALIDADES DE LA PROFESIÓN CONTABLE 1
1.2 CONTROL DE CALIDAD DEL EJERCICIO PROFESIONAL DELOS CONTADORES PÚBLICOS 3
1.3 ROL DE LOS ORGANISMOS PROFESIONALES DEL CONTADOR PÚBLICO 5
1.4 RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO 6
1.5 NORMAS PROFESIONALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL 9
1.6 CONCEPTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD (SICC) 11
1.7 IMPORTANCIA DEL CONTROL DE CALIDAD 11
1.8 SISTEMAS DE CONTROL DE CALIDAD PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO EN EL MUNDO 14
1.9 REGULACIÓN DELEJERCICIO PROFESIONAL EN EL SALVADOR 33
1.10 LEYES REGULADORAS DE LA CONTADURÍA PÚBLICA EN EL SALVADOR. 37
2 METODOLOGIA DE INVESTIGACION 40
2.1 TIPO DE ESTUDIO 40
2.2 UNIDADES DE ANÁLISIS 41
2.3 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN 41
2.4 UNIVERSO DE INVESTIGACIÓN 43
2.5 DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA 43
2.6 SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 45
2.7 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN 45
3DIAGNÓSTICO SOBRE LA PERCEPCIÓN DE LA CALIDAD EN EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA CONTADURIA PÚBLICA EN EL SALVADOR 46
4 PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN 51
4.1 NORMA DE CONTROL DE CALIDAD 54
4.2 PROGRAMA DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD 86
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 101
5.1 CONCLUSIONES 101
5.2 RECOMENDACIONES 102
1 PROPOSITO DEL MANUAL 4
2 APLICACION DELMANUAL 5
3 INTERPRETACION DEL MANUAL 5
4 FUNDAMENTOS DEL MANUAL 5
5 POLÍTICA DEL DESPACHO 6
6 ESTRUCTURA DE LA FIRMA Y SERVICIOS A CLIENTES 8
6.1 OBJETIVOS 8
6.2 ORGANIZACIÓN DE LA FIRMA 9
6.3 OTRAS CARACTERÍSTICAS DE LA FIRMA 11
6.4 SERVICIOS A CLIENTES 14
7 ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL PERSONAL PROFESIONAL 21
7.1 ESTRUCTURA DEL PERSONAL 21
7.2 PERSONAL CARGABLE, SUS FUNCIONES YRESPONSABILIDADES. 21
7.3 MÉTODOS DE AYUDA EN EL TRABAJO. 24
7.4 Otros asuntos relacionados con el personal 30
7.5 Personal no cargable (Administración y Secretariado) 36
7.6 PROMOCIÓN DE PERSONAL 39
8 NORMAS SOBRE ÉTICA PROFESIONAL 58
8.1 INCOMPATIBILIDADES Y RESPONSABILIDADES 58
8.2 POLÍTICAS DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL A TRABAJOS 67
9 REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO 67
9.1 PROPÓSITO DE LA REVISIÓN67
9.2 ORIENTACIÓN DE LA REVISIÓN 69
9.3 TÉCNICAS EN LA REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO 70
9.4 CALENDARIO DE LA REVISIÓN 73
9.5 CONTENIDO DE UN BUEN JUEGO DE PAPELES DE TRABAJO 74
10 CONTROL DE CALIDAD EN LOS PAPELES DE TRABAJO E INFORMES 77
10.1 ASPECTOS GENERALES 77
10.2 PAPELES DE TRABAJO 77
10.3 INFORME DE AUDITORÍA 78
10.4 COMPROBACIÓN ARITMÉTICA Y DETECCIÓN DE ERRORES 79
10.5CONTRASTE DEL CONTENIDO DEL INFORME POR UN SEGUNDO SOCIO O DIRECTOR 80
11 INSPECCIÓN INTERNA 83
11.1 Los informes internos de inspección 83
BIBLIOGRAFIA 104
ANEXOS
1. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y CONTROL DE CALIDAD
2. TABULACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo tiene como propósito facilitar un documento que contribuya a la adopción y uso de sistemas decontrol de calidad en los servicios profesionales que el Contador Público de El Salvador presta, tales como: La auditoría, asesoría, consultoría y otros que son directamente atribuibles a este, garantizando de esta forma que el trabajo se ha realizado basado en normas y regulaciones técnicas, ética y legales que le sean aplicables.
Se presentan inicialmente los antecedentes históricos y...
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
[pic]
“NORMAS DE CONTROL DE CALIDAD PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA, UNA HERRAMIENTA PARA EL DESARROLLO DE LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SALVADOR”
Trabajo de Investigación Presentado por:
Br. Julio César Marroquín Leiva
Br. Julio Salvador Campos Machado
Br. Yesenia JeannetteMayorga
Para optar al grado de:
LICENCIADO EN CONTADURIA PUBLICA
Mayo de 2004
San Salvador, El Salvador, Centro América
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO i
INTRODUCCIÓN iv
1 MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES Y NORMATIVA RELACIONADA CON EL CONTROL DE CALIDAD 1
1.1 GENERALIDADES DE LA PROFESIÓN CONTABLE 1
1.2 CONTROL DE CALIDAD DEL EJERCICIO PROFESIONAL DELOS CONTADORES PÚBLICOS 3
1.3 ROL DE LOS ORGANISMOS PROFESIONALES DEL CONTADOR PÚBLICO 5
1.4 RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO 6
1.5 NORMAS PROFESIONALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL 9
1.6 CONCEPTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD (SICC) 11
1.7 IMPORTANCIA DEL CONTROL DE CALIDAD 11
1.8 SISTEMAS DE CONTROL DE CALIDAD PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO EN EL MUNDO 14
1.9 REGULACIÓN DELEJERCICIO PROFESIONAL EN EL SALVADOR 33
1.10 LEYES REGULADORAS DE LA CONTADURÍA PÚBLICA EN EL SALVADOR. 37
2 METODOLOGIA DE INVESTIGACION 40
2.1 TIPO DE ESTUDIO 40
2.2 UNIDADES DE ANÁLISIS 41
2.3 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN 41
2.4 UNIVERSO DE INVESTIGACIÓN 43
2.5 DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA 43
2.6 SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 45
2.7 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN 45
3DIAGNÓSTICO SOBRE LA PERCEPCIÓN DE LA CALIDAD EN EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA CONTADURIA PÚBLICA EN EL SALVADOR 46
4 PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN 51
4.1 NORMA DE CONTROL DE CALIDAD 54
4.2 PROGRAMA DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD 86
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 101
5.1 CONCLUSIONES 101
5.2 RECOMENDACIONES 102
1 PROPOSITO DEL MANUAL 4
2 APLICACION DELMANUAL 5
3 INTERPRETACION DEL MANUAL 5
4 FUNDAMENTOS DEL MANUAL 5
5 POLÍTICA DEL DESPACHO 6
6 ESTRUCTURA DE LA FIRMA Y SERVICIOS A CLIENTES 8
6.1 OBJETIVOS 8
6.2 ORGANIZACIÓN DE LA FIRMA 9
6.3 OTRAS CARACTERÍSTICAS DE LA FIRMA 11
6.4 SERVICIOS A CLIENTES 14
7 ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL PERSONAL PROFESIONAL 21
7.1 ESTRUCTURA DEL PERSONAL 21
7.2 PERSONAL CARGABLE, SUS FUNCIONES YRESPONSABILIDADES. 21
7.3 MÉTODOS DE AYUDA EN EL TRABAJO. 24
7.4 Otros asuntos relacionados con el personal 30
7.5 Personal no cargable (Administración y Secretariado) 36
7.6 PROMOCIÓN DE PERSONAL 39
8 NORMAS SOBRE ÉTICA PROFESIONAL 58
8.1 INCOMPATIBILIDADES Y RESPONSABILIDADES 58
8.2 POLÍTICAS DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL A TRABAJOS 67
9 REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO 67
9.1 PROPÓSITO DE LA REVISIÓN67
9.2 ORIENTACIÓN DE LA REVISIÓN 69
9.3 TÉCNICAS EN LA REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO 70
9.4 CALENDARIO DE LA REVISIÓN 73
9.5 CONTENIDO DE UN BUEN JUEGO DE PAPELES DE TRABAJO 74
10 CONTROL DE CALIDAD EN LOS PAPELES DE TRABAJO E INFORMES 77
10.1 ASPECTOS GENERALES 77
10.2 PAPELES DE TRABAJO 77
10.3 INFORME DE AUDITORÍA 78
10.4 COMPROBACIÓN ARITMÉTICA Y DETECCIÓN DE ERRORES 79
10.5CONTRASTE DEL CONTENIDO DEL INFORME POR UN SEGUNDO SOCIO O DIRECTOR 80
11 INSPECCIÓN INTERNA 83
11.1 Los informes internos de inspección 83
BIBLIOGRAFIA 104
ANEXOS
1. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y CONTROL DE CALIDAD
2. TABULACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo tiene como propósito facilitar un documento que contribuya a la adopción y uso de sistemas decontrol de calidad en los servicios profesionales que el Contador Público de El Salvador presta, tales como: La auditoría, asesoría, consultoría y otros que son directamente atribuibles a este, garantizando de esta forma que el trabajo se ha realizado basado en normas y regulaciones técnicas, ética y legales que le sean aplicables.
Se presentan inicialmente los antecedentes históricos y...
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