Manual de Control Interno




MANUAL DE CONTROL INTERNO EN BASE A COSO II




















MATERIALESELÉCTRICOS, S.A. DE C.V.
MANUAL DE CONTROL INTERNO EN BASE A COSO II
REINTEGRO DE CAJA CHICA
3.1 CAJA CHICA
Fecha de Vigencia:
Fecha de Modificación:
OBJETIVO: Establecer medidas de control del efectivo para los reintegros de Caja Chica.
POLÍTICAS
- El fondo establecido para Caja Chicaserá de $300.00.
- No se pagarán valores mayores a $100.00 con fondos de Caja Chica.
- Los reintegros de Caja Chica se harán cuando se estime que se ha gastado un 50% de los fondos autorizados.
- Los vales y facturas pagados con Caja Chica deben de estar debidamente autorizados y firmados de recibido.
- No se cambiarán cheques con fondos de Caja Chica.
CONTROL INTERNO
- Revisar todos losdocumentos de reintegro.
- Asegurarse que las facturas y recibos tengan sello de cancelado.
- Arqueos continuos y sorpresivos.
- No se permiten copias de recibo o facturas.
- Firmas y autorizaciones.
- Asegurarse de que los controles establecidos se están aplicando en el reintegro de fondos de Caja Chica.
- Informarse de cualquier dificultad o problema que surja respecto al manejo de los fondosde Caja Chica.
PROCEDIMIENTO
- Llenar solicitud de cheque para reintegro de fondos y pasar a Gerencia General.
- Autorizada por la Gerencia General, el encargado de Cuentas por Pagar procede a la elaboración del cheque.
- Se pasa a la Gerencia General el cheque de reintegro para firma.
- El encargado de Cuentas por Pagar recibe el cheque firmado y lo entrega al solicitante contra firma derecibido y el respaldo se pasa a Contabilidad.




F. --------------- F. --------------- F. --------------- Fecha de Actualización: -----------------
Elaborado Revisado Autorizado





MATERIALESELÉCTRICOS, S.A. DE C.V.
FLUJOGRAMA DE SOLICITUD DE REINTEGRO DE CAJA CHICA
Gerencia General
Encargado de Cuentas por Pagar
Encargado de CajaChica


































































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MANUAL DE CONTROL INTERNO EN BASE A COSO II
CHEQUES EMITIDOS
3.2 CHEQUES
Fecha de Vigencia:
Fecha de Modificación:
OBJETIVO: Establecer un control sobre los egresos por medio de los cheques emitidos.
POLÍTICAS
- Loscheques llevarán la firma del Gerente General.
- Se emitirán cheques por valores mayores a $50.00.
- Se tendrán cuentas para pago a proveedores, cuenta para pagos normales y pago de planilla.
- Los cheques no cobrados con más de 30 días desde su emisión serán anulados.
CONTROL INTERNO
- Control de correlativos.
- Listado de cheques pagados.
- Control de cheques pendientes de cobro.
-Anular cheques no retirados con más de 30 días de firmados.
- Anular cheques en poder de proveedores con más de 30 días sin ser cobrados por medio de carta al banco.
- Informes semanales de cheques no cobrados.
- Informe de cheques nulos.
- Reposiciones de extraviados que sean debidamente comprobable por el beneficiario.
PROCEDIMIENTO
- El Encargado de Cuentas por Pagar solicita cheques para elpago de Proveedores, Acreedores y otros gastos que están pronto a vencer a la Gerencia General.
- Autorizada por la Gerencia General, el encargado de Cuentas por Pagar procede a la elaboración de los cheques.
- Se pasa a la Gerencia General los cheques elaborados para firma.
- El encargado de Cuentas por Pagar recibe los cheques firmados y los entrega a sus beneficiarios contra firma de recibidode dicho beneficiarios y el respaldo se pasa a Contabilidad.




F. --------------- F. --------------- F. --------------- Fecha de Actualización: -----------------
Elaborado Revisado Autorizado





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FLUJOGRAMA DE CHEQUES EMITIDOS
Gerencia General
Encargado de Cuentas por Pagar
Beneficiario...