Manual de control interno

[pic]

SISTEMATIZACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

INTEGRANTES:

CARCHI CARCHI MARÍA EULALIA

KARINA MARIBEL PAZMIÑO ARELLANO

CURSO: CA4-10

PRIMER TRIMESTRE

25 de enero de 2007

[pic]

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“JESÚS DEL GRAN PODER” LTDA.

MANUAL DE CONTROL INTERNO

RIOBAMBA, AGOSTO 2005

MANUAL DE CONTROL INTERNO

CONTENIDO Págs.

I.INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO 3
1. A QUE AYUDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO 3
2. POR QUE LA AFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO NO ES ABSOLUTA? 4

II. OBJETIVOS 4

III. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO 4

1. CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES CONTENIDAS EN LA DEFINICIÓN 5
1. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ES UN PROCESO2. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ES EJECUTADO POR PERSONAS
3. PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE
4. ESTA ENGRANADO PARA EL CMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
5. ASPECTOS MINIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

2. QUIÉNES SON LOS RESPONSABLES DE MANTENER EL CONTROL? 6

IV. POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO 7

1. EVALUACIÓN DEL RIESGOINTERNO Y EXTERNO 7
2. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES 7
3. IDENTIFICACIÓN Y MONITOREO DE LAS AREAS 7
4. INFORMACIÓN ADECUADA Y COMUNICACIÓN EFECTIVA 8
5. CANALES DE COMUNICACIÓN 8
6. CONTROLES SOBRE SISTEMAS Y TECNOLOGÍA 8

V. NORMAS DE CONTROL INTERNO 8

A. GENERALESADMINISTRATIVAS 13
A. DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO 18
B. RECURSOS HUMANOS 20
C. SISTEMA AUTOMATICO DE DATOS 23
D. DISPONIBLE 25
E. TESORERIA 28
F. CARTERA DE CREDITO 31
G. CUENTAS POR COBRAR 37
H. ACTIVOS FIJOS39
I. OTROS ACTIVOS 41
J. DEPOSITOS A LA VISTA 43
K. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 45
L. PATRIMONIO 46
M. GASTOS O CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 47
N. INGRESOS O CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 51
NC. NORMAS DE CONTABILIDAD 52
NA.NORMAS DE AUDITORIA 58

I. INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia, la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas, pues de ello dependenpara mantenerse en el mercado.
Es bueno resaltar, que la entidad que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
El control interno ha sido una permanente preocupación deauditores y administradores de todo el mundo y ha ido evolucionando con forme la gestión pública y la privada se han tecnificado. La prueba está en los cambios de su concepto y forma de aplicarlo que cada vez más se ajusta a los requerimientos de cada entidad y a su vez de proteger sus activos frente a los avances impresionantes de la corrupción.

1. A QUE AYUDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNOEFECTIVO

Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar sorpresas.

Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el...