Manual de control interno





Benemérita Universidad Autónoma de Puebla

Facultad de Contaduría Pública

Contabilidad IV

Profesora: María del Rosario Moncada García

Manual de control interno

“Garcicel”
ÍNDICE
1. Introducción ____________________________________________________ 4

1.1 Antecedente_____________________________________________ 4
1.2Ubicación_________________________________________________ 4
1.3 Giro______________________________________________________5
1.4 Régimen__________________________________________________ 5
1.5 Justificación _______________________________________________ 5

2. Filosofía________________________________________________________ 6

2.1 Misión___________________________________________________ 6
2.2Visión____________________________________________________ 6
2.3 Objetivos generales________________________________________ 6
2.4 Valores__________________________________________________ 7
2.4 Análisis FODA_____________________________________________ 7

3. Estructura organizacional__________________________________________ 8

3.1 Organigrama_______________________________________________8
3.2 Manual defunciones________________________________________ 8
3.3 Políticas__________________________________________________ 10
3.4 Reglamento _______________________________________________ 11
4. Sistema de contabilidad____________________________________________ 11
4.1 Libro mayor________________________________________________11
4.2 Libro diario general__________________________________________11
4.3 Librosauxiliares_____________________________________________11


5. catálogo de cuentas________________________________________________12
5.1 Clasificación________________________________________________12
5.2 Instructivo_________________________________________________13

6. Estados financieros________________________________________________ 27
6.1Estado de posiciónfinanciera__________________________________ 27
6.2 Estado de Resultados _______________________________________27

7. Medidas de control interno_________________________________________ 27
7.1 Activo_____________________________________________________31
7.2 Pasivo_____________________________________________________32
7.3 Capital____________________________________________________ 327.4 Resultados_________________________________________________ 31
8. Presupuesto _____________________________________________________33
9. Conclusión_______________________________________________________34
10. Glosario________________________________________________________ 34
11. Bibliografía______________________________________________________36
12.Anexo__________________________________________________________36








1. Introducción
1.1. Antecedentes
“Garcicel” surge como una sub-distribuidora de Telcel, gracias al capital de la Lic. María del Rosario Moncada García, quien tomo la dedición de invertir en un negocio con grandes expectativas en el mercado de telefonía móvil debido a la demanda que exige el público en general por adquirir equipos celularespara satisfacer sus necesidades de comunicación, en tendencia, colores, modelos, aplicaciones que día a día se van actualizando.
Inicialmente la sub-distribuidora “Garcicel” se planeaba ubicar en la calle 5 de mayo del municipio de San Pedro Cholula de Rivadavia dado al flujo regular de personas, renta accesible la calle de ubicación lleva directamente al zócalo. Pero se tomó ladecisión de cambiar su ubicación debido a que se encontró un lugar con mayor flujo de personas, con buena vista, variedad de negocios , este se encuentra ubicado dentro de Plaza San Diego un centro comercial igualmente en el municipio de San Pedro Cholula de Rivadavia entre la carretera avenida forjadores de puebla y la 38 poniente.

1.2. Ubicación











1.3 Eslogan
“Haz tuya...