Manual de cuenta

MANUAL DE CUENTA “CCF S.A.”

RUBRO : Disponibilidades
CUENTA : Caja Asunción
Caja Silos
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el movimiento de fondos en las diversas Cajas o
Tesorerías.
SE DEBITA : Por los ingresos de fondos provenientes de: transferencias,
cobros de ventas, cobranzas de créditos o anticipos otorgados porla empresa, recibidos en cheque o efectivo.
SE ACREDITA : Por los egresos en los diferentes conceptos.
SALDO : Deudor, representa el monto en efectivo o cheque, y valores en poder de la Caja o Tesorería.

RUBRO : Disponibilidades
CUENTA : Bancos
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el movimiento de las cuentas bancarias
SE DEBITA : Por los depósitos efectuados encuentas corrientes y caja de ahorro en moneda local.
SE ACREDITA : Por los cheques emitidos; extracciones de las cajas de ahorro bancarios realizadas y por las notas de debito recibidas de los bancos.
SALDO : Deudor, representa los fondos disponibles en cuentas corrientes y cajas de ahorros bancarias. Acreedor, representa préstamos bancarios utilizados bajo el sistema de sobregiros o adelantos encuentas corrientes.

RUBRO : Créditos
CUENTA : Anticipo a Directores
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el movimiento de la cuenta de los directores, por créditos o adelantos otorgados a los mismos.
SE DEBITA : Por el importe de los créditos o adelantos otorgados por la empresa a sus directores.
SE ACREDITA : Por el cobro de los créditos otorgados a los Directores.
SALDO : Deudor, representa elsaldo adeudado por los socios por créditos o adelantos acordados por la empresa.

RUBRO : Créditos
CUENTA : Anticipos a Despachantes
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el movimiento de entrega y cancelación de anticipos a los despachantes, para los tramites de exportación.
SE DEBITA : Por el importe de las entregas en dinero efectuadas al despachante.
SE ACREDITA : Por la cancelación de losanticipos cuando el despachante presenta su liquidación.
SALDO : Deudor, representa el monto de los anticipos efectuados a despachantes, pendientes de liquidación.

RUBRO : Créditos
CUENTA : Deudores Varios
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el movimiento de los créditos otorgados a terceros por la empresa en operaciones distintas al giro del negocio.
SE DEBITA : Por el monto de los créditos otorgados aterceros por operaciones distintas al giro normal de la empresa. Por debitos realizados por gastos financieros sobre préstamos vencidos y no abonados.
SE ACREDITA : Por el cobro de estos créditos; por descuentos otorgados sobre estos créditos; por su liquidación por pérdida.
SALDO : Deudor, representa el importe pendiente de cobro de los créditos otorgados a terceros en operaciones diferentesal giro normal. Periódicamente deberá hacerse un saneamiento de esta cuenta.

RUBRO : Bienes de Cambio
CUENTA : Soja
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el monto del valor de las existencias en deposito a precio definitivo, al cierre de un periodo considerado.
SE DEBITA : Por el importe de la existencia final en depósito, a precio definitivo, al cierre del periodo considerado.
SE ACREDITA : Por suliquidación contra la cuenta Costo de Ventas en los procesos de determinación de resultados.
SALDO : Deudor, representa el valor de las existencias en depósito, a precio definitivo al cierre del periodo considerado.

RUBRO : Bienes de Cambio
CUENTA : Insumos
CODIGO :
CONCEPTO : Registra el monto del valor de las existencias de insumos, en depósito a precio de compra, al cierre del periodoconsiderado.
SE DEBITA : Por el monto de la existencia final en depósito, al final de cada periodo.
SE ACREDITA : Por su liquidación contra la cuenta Costo de Venta Insumos en los procesos de determinación de resultados.
SALDO : Deudor, representa el valor de las existencias de insumos al cierre del periodo considerado.

RUBRO : Bienes de Cambio
CUENTA : Mercaderías a Recibir s/ Contrato....