Manual De Cuentas Activo

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA Y BANCOS

1.1.1.01 CAJA

Representa el dinero en efectivo que posee la empresa. Pueden incluirse los cheques recibidos como pagos.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor. Representa los valores en efectivo que hay en caja.
Se debita: Cuando ingresa dinero a la empresa.
Se acredita: Cuando se efectúan pagos en efectivo o depósitos enefectivo en cuentas bancarias.

1.1.1.02 BANCO XX CUENTA CORRIENTE

Se refiere al dinero depositado en nuestra cuenta corriente bancaria.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Por los valores (efectivo o valores a depositar) que se ingresa o deposita en nuestra cuenta corriente.
Se acredita: por los cheques emitidos a terceros y por débitos que en nuestra cuentacorriente formula el Banco en concepto de gastos bancarios.

1.1.1.03 VALORES A DEPOSITAR

Son los cheques que ingresan al patrimonio y que son recibidos de terceros.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor. Indica la existencia de cheques de terceros en cartera.
Se debita: Por las cobranzas a clientes o a terceros con cheques.
Se acredita: Cuando son depositados los mismos en cuentacorriente bancaria o endosados a un tercero.

1.1.1.04 FONDO FIJO

Representa los fondos que la empresa destina a atender gastos de menor cuantía. Por ejemplo: artículos de limpieza, viáticos, gastos de papelería, etc.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al constituirse el fondo fijo y al reponerse el saldo del mismo.
Se acredita: Al registrar los pagos con el fondo fijo.1.1.1.04 MONEDA EXTANJERA

Representa la moneda o divisa de otro país que posee la empresa.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Por la compra de moneda extranjera o el ingreso de la misma por cualquier concepto.
Se acredita: Por la venta o al entregar en pago de la misma.

1.1.2 INVERSIONES CORRIENTES

1.1.2.01 CAJA DE AHORROS

Representa los fondos depositadosen un banco bajo la forma de caja de ahorros.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Cuando se efectúan depósitos y cuando el banco realiza algún crédito interno.
Se acredita: Cuando se efectúan extracciones de la caja de ahorro y cuando el banco realiza algún debito interno.

1.1.2.02 PLAZO FIJO

Representa las inversiones a plazo fijo efectuadas en institucionesbancarias o financieras

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Al efectuarse la inversión.
Se acredita: Al vencer el plazo de la imposición y retirar el dinero respectivo.

1.1.2.03 INTERESES A COBRAR

Representa el derecho a cobrar intereses.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor.
Se debita: Cuando nace el derecho.
Se acredita: Cuando el deudor nos paga.1.1.2.04 INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR

Representa los intereses, por ejemplo incluidos en el documento a cobrar por la empresa, y que se irán devengando hasta el vencimiento del mismo.

Saldo: Regularizadora del Activo, saldo acreedor
Se acredita: Al recibir un documento (con intereses incluidos) de parte de un deudor.
Se debita: A medida que se produzca su respectivo devengamiento.1.1.2.05 TITULOS PÚBLICOS

Se refiere a los títulos que en mérito a su capacidad de endeudamiento tienen el Estado Nacional, Provincial, o Municipal de emitir títulos públicos.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor. Indica el valor de cotización a la fecha.
Se debita: Por la compra con fines de inversión que se hace de los títulos públicos.
Se acredita: Por la venta de los mismos.1.1.2.06 ACCIONES XX

Representa parte del capital de una S.A. ajena al ente que la adquiere.

Saldo: Patrimonial del Activo, saldo deudor. Indica la existencia de las acciones a su valor de cotización a la fecha.
Se debita: Por la compra de las mismas, en general con el fin de realizar una inversión temporaria.
Se acredita: Por la venta de las mismas.

1.1.3 CUENTAS A COBRAR

1.1.3.01...