manual de cuentas
Justificación de la empresa y las cuentas
Todo deportes S.A. es una empresa dedicada a la compra venta de indumentaria deportiva, tiene 2 empleados que se dedican a la venta. La empresa tiene cuenta corriente para la financiación de las ventas, como también acepta efectivo, cheques y tarjetas de crédito. Tiene un único proveedor,que acepta como forma de pago efectivo cheque y cta. cte. La empresa es monotributista. Tiene una deuda hipotecaria por la compra del local, ha tenido robos y perdida de mercadería en el pasado, y por eso también efectúa un arqueo de caja diario.
Caja: Representa el dinero en efectivo o valores corrientes en cartera
Naturaleza: Activo
Se debita: por los ingresos de dinero en monedade curso legal o correspondientes de:
Cobranzas, ventas, extracciones de cuentas bancarias.
Se acredita: por los egresos de dinero en moneda de curso legal correspondientes de: Pagos, compras, depósitos en cuentas bancarias. Saldo: Deudor
Banco Macro c/c: Representa el dinero depositado en la cuenta corriente de una banco.
Naturaleza: Activo
Se debita: por los depósitos de dinero,cheques, descuentos de pagarés y adelantos en cuenta corriente.
Se acredita: por pagos con cheques, retiros de la cuenta, débitos de gastos o intereses.
Saldo: Deudor
Valores a depositar: Representa los cheques a favor de la empresa que deben ser depositados (no pueden ser cobrados en ventanilla) recibido de terceros.
Naturaleza: Activo
Se debita: Al recibir dichos cheques por ventas, cobros. Se acredita: cuando son depositados en el Banco donde poseemos una cuenta corriente.
Saldo: Deudor
Deudores por ventas: Representa el monto a cobrar por operaciones en cuenta corriente
Naturaleza: Activo
Se debita: por Ventas en cuenta corriente, incrementos del monto a cobrar
Se acredita: por Cobranzas, documentación del crédito, por las transferencias a morosos, gestión judicial oincobrables, por las devoluciones efectuadas a los clientes
Saldo: Deudor
Documentos a cobrar: Representa el monto a cobrar por operaciones documentadas (pagarés)
Naturaleza: Activo
Se debita: por Ventas con pagarés, renovación de los pagarés.
Se acredita: por Cobranzas, renovación de pagarés, por las transferencias a morosos, gestión judicial o incobrables
Saldo: Deudor
Deudores portarjetas de cred: representa el monto a cobrar por operaciones con tarjetas de crédito
Naturaleza: Activo
Se debita: por ventas con tarjetas de crédito
Se acredita: el cobro de las tarjetas
Saldo: deudor
Ds. Morosos: Representa el monto total de los créditos vencidos y con atraso en su cobro
Naturaleza: Activo
Se debita: por la re categorización de créditos a su condición de vencidoscon atraso en su cobro
Se acredita: por la re categorización a deudores en gestión judicial o su baja como incobrable
o por el cobro del saldo adeudado.
Saldo: Deudor
Deudores en gestión judicial: Representa el monto total de los créditos sobre los que se ha iniciado la acción judicial de cobro
Naturaleza: Activo
Se debita: por la re categorización de cuentas por cobrar a su condiciónde gestionadas judicialmente
Se Acredita: por su baja por su condición de incobrable o por su cobro en sede judicial
Saldo: Deudor
Cheques de terceros rechazados: representa el saldo de los cheques recibidos de terceros rechazados por el banco.
Naturaleza: activo
Se debita: por el rechazo del banco a la hora de cobrar el cheque
Se acredita: renovación de cheques
Saldo: deudor Adelantos de Sueldos: representa los sueldos pagados por adelantados
Saldo: deudor
Se acredita: cuando se hace la liquidación de sueldos al restar al sueldo a pagar el importe de los adelantos de sueldos otorgados
Se debita: por los adelantos de sueldo otorgados al personal
Naturaleza: Activo
Anticipos a proveedores: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del...
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