manual de cuentas

CUENTAS DE ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Código: 1.0.00.00
Caja y banco:
Código: 1.1.01.00
Código de jerarquía: 1.0.00.00..
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
Código de cuenta: 1.1.01.01
Código de jerarquía: 1.1.01.00
Su saldo deudor indica la existencia de cheques posdatados con restricción operativa de depósito inmediato (a pesar de la factibilidad jurídica de hacerlo), a una fecha dada, como asítambién refleja la existencia de cheques disponibles para ser depositados de inmediato en bancos o instituciones financieras y los ingresos de fondos líquidos, a una fecha dada. Esta cuenta se utiliza en el caso de operar con Fondo Fijo, reemplazando a la cuenta Caja.
Se debita:
Al inicio del período:
Por la reapertura por el saldo que refleja los cheques que poseen fecha de emisión posdatada enpoder de la empresa, al cierre del ejercicio anterior.
Durante el período:
Por el ingreso de los cheques, y fondos.
Se acredita:
Al cierre del período:
Por la cancelación de la cuenta, con motivo del Balance General.
Durante el período:
Por el depósito de los cheques y fondos líquidos.
FONDO FIJO
Codigo de cuenta: 1.1.01.02
Codigo de jerarquía: 1.1.01.00
Su saldo Deudor representa losfondos que la empresa destina a atender gastos de menor cuantía; por ejemplo, artículos de limpieza, viáticos, gastos de papelería, etc., a una fecha dada.
Cuando se utiliza este sistema, la cuenta Caja se reemplaza por Recaudaciones a Depositar debido a que todas las recaudaciones se depositan en Bancos u otras Instituciones Financieras, y los pagos mayores se efectúan con cheques. Cuando estánpróximos a agotarse los fondos, y como contrapartida de las erogaciones se poseen los comprobantes de egresos menores, éstos se reemplazan por un cheque que repone los fondos disponibles al nivel inicial.
Se debita:
Al inicio del período:
Por la apertura o creación del fondo al constituirse.
Por la reapertura por el saldo del fondo, cuya magnitud determina el efectivo destinado al pago degastos o erogaciones menores, provenientes del ejercicio anterior.
Durante el período:
Por la creación del fondo
Por el aumento aprobado de la magnitud total del fondo que se concreta con la emisión de un cheque.

Se acredita:
Al cierre del período:
Por la cancelación de la cuenta con motivo del Balance General.
Durante el período:
Por la disminución aprobada de la magnitud total del fondo.Por la cancelación del fondo depositando en el banco su saldo.
BANCO BANQUETI CUENTA CORRIENTE 145/2
Código de cuenta: 1.1.01.03
Código de jerarquía: 1.1.01.00.
Su saldo deudor indica el saldo disponible en la cuenta corriente bancaria correspondiente, a una fecha dada.
Se debita:
Al inicio del período:
Por la reapertura del saldo bancario a favor de la empresa según conciliaciónbancaria, proveniente del ejercicio anterior.
- Durante el ejercicio:
Por el monto de los depósitos efectuados.
Por el monto de los descuentos de documentos computados en bancos (a sola firma o de terceros), deducidos los intereses no devengados y gastos por comisiones.
Por las cobranzas efectuadas y depositadas directamente en el banco.
Por la obtención de créditos a favor de laempresa, deduciendo intereses no devengados y gastos bancarios diversos.
Se acredita:
- Al cierre del período:
Por la cancelación de la cuenta, con motivo del Balance General.
- Durante el período:
- Por los cheques emitidos en pago de deudas.
Por los cheques emitidos por adquisiciones patrimoniales varias.
Por los cheques emitidos en pago de gastos.
Por lasnotas de débito bancarias por comisiones, gastos e intereses.
Por los cheques rechazados de terceros incluidos en depósitos bancarios.
BANCO BANQUETI VAL PED DE ACRED
Código de cuenta: 1.1.01.04
Código de jerarquía: 1.1.01.00.
Son los cheques recibidos de terceros pero que no se han cobrado todavía ya que estan perdientes de acreditación
Se debita:
* Al inicio del período:
* Por...