Manual de funciones

eDISEÑO DE UN PROGRAMA DE CONTROL INTERNA QUE PERMITA
EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICABLE A LOS
SOBRANTES Y FALTANTES EN EL INVENTARIO EN LAS FASES DE
COMPRA, RECEPCION, ALMACENAJE Y VENTAS PARA
LA EMPRESA VENSUAGRO, C.A.
POR
ALBA M. OZAL L.
TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR AL
GRADO DE ESPECIALISTA EN AUDITORIA
UNIVERSIDAD CENTRO OCCIDENTAL “LISANDROALVARADO”
BARQUISIMETO, 1999

UNIVERSIDAD CENTRO OCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
BARQUISIMETO, ESTADO LARA
DISEÑO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA QUE PERMITA
EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICABLE A LOS
SOBRANTES Y FALTANTES EN EL INVENTARIO EN LAS FASES DE
COMPRA, RECEPCION, ALMACENAJE Y VENTAS PARA
LAEMPRESA VENSUAGRO, C.A.
TRABAJO ESPECIAL DE GRADO
“ESPECIALISTA EN AUDITORIA”
AUTOR: ALBA M. OZAL L.
TUTOR: ING. JOAQUIN OROPEZA
BARQUISIMETO, 1999

DISEÑO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA QUE PERMITA
EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICABLE A LOS
SOBRANTES Y FALTANTES EN EL INVENTARIO EN LAS FASES DE
COMPRA, RECEPCION, ALMACENAJE Y VENTAS PARA
LAEMPRESA VENSUAGRO, C.A.
Por Alba M. Ozal L.
Trabajo de grado exigido para optar al titulo de Especialista en Auditoria aprobado
en nombre de la Universidad Centro Occidental “ Lisandro Alvarado”, por el jurado
examinador siguiente:
_____________________
TUTOR
Ing. Joaquin Oropeza
_________________________
Lic. Pedro Rangel
1er Jurado
_______________________
Lic. Abel Romero2do Jurado

APROBACION DEL TUTOR
En mi carácter de Tutor del trabajo de grado” Diseño de un Programa de Auditoría
Interna que Permite Evaluar el Sistema de Control Interno Aplicable a los Sobrantes y
Faltantes en el Inventario en las Fases de Compra, Recepción, Almacenaje y Ventas para la
Empresa VENSUAGRO, C.A., presentado por la Lic. Alba María Ozal López, titular de la
cédula deidentidad Nro. 7.366.219, para optar por el título de Especialista en Auditoría,
considero que el mismo reúne los requisitos y méritos suficientes para ser sometido a la
presentación, defensa y evaluación por parte del jurado examinador que se designe.
En Barquisimeto, mayo de 1999
Ing. Joaquín Oropeza

UNIVERSIDAD CENTRO OCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
DECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIADiseño de un Programa de Auditoría Interna que Permite Evaluar el Sistema de
Control Interno Aplicable a los Sobrantes y Faltantes en el Inventario en las Fases de
Compra, Recepción, Almacenaje y Ventas para la Empresa
VENSUAGRO, C.A.
Autor: Alba M. Ozal L.
Tutor: Ing. Joaquín Oropeza
Año: 1999
Resumen
El trabajo investigativo que se presenta referido a diseñar un Programa de Auditoría
paraControlar el Inventario para la empresa VENSUAGRO, C.A., es de tipo descriptivo
con diseño de campo, por cuanto los datos se recogieron de primera mano.
A efecto
referencial teórico se elaboró en base a literatura especializada sobre control de inventarios,
lo cual sirvió para diseñar el programa de auditoría. La importancia de este trabajo radicó
en la vigencia que tienen los inventarios porrepresentar una categoría de activos
importantes, de gran significación para la organización.
Como instrumento de recolección
de datos se elaboró una encuesta y una entrevista estructurada y como técnica de análisis se
utilizó una matriz de análisis.
Efectuado el trabajo se concluyó que la empresa objeto de
estudio adolecía de controles eficaces en relación al inventario de repuestos , lo cualdetermina la validez del estudio. Asimismo este trabajo se ubica dentro de la modalidad de
proyecto
especial,
por
cuanto
solucionará
un
problema
práctico
a
las
empresas
distribuidoras de repuestos.

INDICE
INTRODUCCION
11
CAPITULO I
EL PROBLEMA
A. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
B. JUSTIFICACION
C. OBJETIVOS
CAPITULO II
MARCO HISTORICO
A. ANTECEDENTES
B. BASES TEORICAS...