MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 2015

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO

Cuenta N° 084 – Punto N° 001
05 OCTUBRE DE 2015

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA
DE AUDITORÍA DE ESTADO
Sección:

Asunto:

CONTENIDO

I

Introducción.

II

Base Normativa.

III

Normas de Auditoría:

IV



Planificación de la Auditoría.



Ejecución de la Auditoría.



Presentación de Resultados.



Seguimientoal Plan de Acciones Correctivas.



Papeles de Trabajo.

Procedimientos de Auditoría:


Planificación de la Auditoría.



Ejecución de la Auditoría.



Presentación de Resultados.

V

Flujogramas.

VI

Formularios e Instructivos.

VII

Modelos.

VIII

Anexos.

IX

Glosario.

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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA
DE AUDITORÍA DE ESTADO
Sección:

Asunto:

INTRODUCCIÓN
El presenteManual tiene por objeto desarrollar los aspectos normativos y
procedimentales que regulan el proceso de Auditoría, describiendo en forma
sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben realizarse durante
las distintas fases de dicho proceso, tomando en consideración criterios
generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de llevarlas a
cabo, con el fin de dotar a lasDirecciones de Control del Máximo Órgano de
Control, de un instrumento que sirva de apoyo para la planificación, ejecución,
presentación de resultados de la auditoría y seguimiento al plan de acciones
correctivas; y a su vez como marco de referencia para los órganos que integran el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
El Manual está conformado por las nueve (9) secciones siguientes:
Sección II:Menciona los instrumentos normativos, en los cuales se
fundamenta el presente manual.
Sección III: Establece las normas que regularán el procedimiento de la
auditoría.
Sección IV: Describe el procesos a seguir en cada una de las fases de la
auditoría.
Sección V: Contiene la representación gráfica de los procedimientos
desarrollados en el presente manual.
Sección VI: Incluye los formularios que seutilizan en el procedimiento.
Sección VII: Contiene los modelos implementados en el procedimiento de
auditoría.
Sección VIII: Contempla información adicional que se considera de
relevancia en materia de auditoría.
Sección IX: Contiene un resumen descriptivo de términos básicos en
materia de auditoría

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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA
DE AUDITORÍA DE ESTADO
Sección:

Asunto:INTRODUCCIÓN
A los fines de mantener actualizadas las normas y procedimientos desarrollados
para realizar la auditoría, en el sentido de garantizar una óptima labor de auditoría
de estado, unificar criterios y principios atinentes al perfeccionamiento de la
evaluación de la gestión pública y el ejercicio de las actividades de control fiscal;
el presente Manual será objeto de revisiones periódicas por partede las
Direcciones de Control, en coordinación con la Dirección de Sistemas de Control
de la Dirección General Técnica.

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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA
DE AUDITORÍA DE ESTADO
Sección:

Asunto:

BASE NORMATIVA

Nº

INSTRUMENTO

GACETA
OFICIAL Nº

FECHA

1

Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela

Ext. 5.908

19/02/2009

2

Ley Orgánica de la Contraloría General dela
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal

Ext. 6.013

23/12/2010

3

Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos

Ext. 2.818

01/07/1981

4

Código de Ética de las Servidoras y los Servidores
Públicos

40.314

12/12/2013

5

Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal

39.240

12/08/2009

6

Normas Generales deAuditoría de Estado

40.172

22/05/2013

7

Normas Generales de Control Interno

36.229

17/06/1997

8

Reglamento Interno de la Contraloría General de
la República

39.840

11/01/2012

9

Resolución Organizativa N° 4

38.178

03/05/2005

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DE AUDITORÍA DE ESTADO
Sección:

Asunto:

NORMAS

1. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Selección del Objeto a...