Manual de normas y procedimientos de auditoría interna

Universidad de Oriente
Núcleo de Nueva Esparta
Escuela de Hotelería y Turismo
Coordinación del Programa de Licenciatura en Contaduría Pública

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA LA COORDINACIÓN DE TESORERÍA DE LA ADUANA PRINCIPAL EL GUAMACHE DEL SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT)

Trabajo de Grado, ModalidadInvestigación, presentado como requisito parcial para optar al Título de Licenciada en Contaduría Pública

Hendinexi del Valle Campos Ortega
C.I. V-19.317.486

Guatamare, Octubre de 2009

Universidad de Oriente
Núcleo de Nueva Esparta
Escuela de Hotelería y Turismo
Coordinación del Programa de Licenciatura en Contaduría Pública

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA LACOORDINACIÓN DE TESORERÍA DE LA ADUANA PRINCIPAL EL GUAMACHE DEL SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT)

Trabajo de Grado, Modalidad Investigación, presentado como requisito parcial para optar al Título de Licenciada en Contaduría Pública

Prof. Pedro Pablo Pérez Br. Hendinexi Campos
Asesor AcadémicoAutora

Guatamare, Octubre de 2009
ÍNDICE GENERAL
| Pág. |
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………….. | Vi |
CAPÍTULO I. EL PROBLEMA | |
1.1 Planteamiento del Problema…………………………………………… | 1 |
1.2 Objetivos de la Investigación…………………………………………... | 17 |
1.2.1 Objetivo General…………………………………………………….. | 17 |
1.2.2 ObjetivosEspecíficos………………………………………………. | 17 |
1.3 Justificación Teórica, Metodológica y Práctica………………………. | 19 |
1.4 Alcance de la Investigación……………………………………………. | 21 |
1.5 Limitaciones de la Investigación………………………………………. | 22 |
CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO | |
2.1 Antecedentes de la Investigación……………………………………... 2.1.1 A Nivel Internacional………………………………………………… 2.1.2 A NivelNacional……………………………………………………... 2.1.3 A Nivel Regional…………………………………………………….. | 23232527 |
2.2 Bases Teóricas………………………………………………………….. | 30 |
2.2.1 Sistema de Control Interno (SCI)………………………………….. | 31 |
2.2.1.1 Objetivos del Sistema de Control Interno (SCI)..................... | 33 |
2.2.1.2 Componentes del Sistema de Control Interno (SCI)……….. | 34 |
2.2.2 Auditoría Interna……………………………………………………... | 39 |
2.2.2.1Características de la Auditoría Interna………………………… | 40 |
2.2.2.2 Ventajas de la Auditoría Interna………………………………... | 41 |
2.2.2.3 Objetivos de los Auditores Internos……………………………. | 42 |
2.2.3 Planeación en Auditoría……………………………………………... | 43 |
2.2.3.1 Objetivos de la Planeación en Auditoría Interna……………... | 44 |
2.2.3.2 Responsabilidad de la Planeación en Auditoría……………… |45 |
2.2.4 Manual de Auditoría Interna………………………………................. 2.2.4.1 Ventajas del Manual de Auditoría Interna…………………….. | 4647 |
2.2.5 Normas de auditoría generalmente aceptadas…………………… | 48 |
2.2.6 Informes de Auditoría………………………………………………... | 51 |
2.2.6.1 Características de los Informes de Auditoría…………………. | 52 |
2.2.6.2 Tipos de Informes deAuditoría………………………………… | 53 |
2.3 Bases Legales…………………………………………………………… | 57 |
2.3.1 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público………………………………………………………………………… | 58 |
2.3.2 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Control Fiscal……………………………………….. | 59 |
2.3.3 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas………………….2.4 Operacionalización de las Variables………………………………......2.5Definición de Términos Básicos……………………………………….. | 606163 |
CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO | |
3.1 Nivel de la Investigación………………………………………………... | 67 |
3.2 Diseño de la Investigación……………………………………………... | 68 |
3.3 Población y Muestra…………………………………………………….. | 68 |
3.4 Fuentes de Información………………………………………………… | 70 |
3.4.1...