Manual de organizacion contable
Manual de información contable de gastos de operación.
Esta es una guía de operación acerca de los gastos y compras que puede deducir una persona física o moral de acuerdo a su actividad, la cual está relacionada y fundamentada con las distintas leyes establecidas como la ley de ISR, IETU, IVA.
Antes de comenzar a explicar los diferentes tipos dededucciones que puede tener una persona física o moral según sea el caso, debemos saber cuáles son los requisitos mínimos para que se consideren un gasto o una compra deducible, así como cuales son las leyes generales y particulares que debemos de tomar en cuenta.
Qué requisitos debe de cumplir un gasto o compra para que esta sea deducible de impuestos (Art 31 DE ISR)
Las deducciones autorizadas paraefectos de Impuesto sobre la renta deben de contener los siguientes requisitos:
• Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente.
• Están amparados con documentación soporte que reúnan los requisitos de los comprobantes fiscales y sus pagos cuyo monto exceda 2,000 pesos se efectúen mediante cheque nominativo al contribuyente, tarjeta de crédito, de debito o deservicios.
• Las autoridades podrán liberar la obligación de pago con los medios antes mencionados siempre y cuando estos se realicen en zonas rurales en las cuales no existan servicios bancarios.
• Cuando los pagos sean con cheque nominativo este deberá ser de la cuente del contribuyente y contener su Registro federal del Contribuyente así como en la parte delantera del cheque llevar laleyenda “EN ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO” (Esta puede ser mediante sello).
• Estar debidamente registradas en contabilidad y estar restadas una sola vez.
• Los pagos cuya deducción o gasto se quiera incluir para materia de impuestos se efectúen a personas registradas en el RFC (Hacienda).
• Cuando los pagos se realicen con operaciones del impuesto al valor agregado (IVA) dicho impuesto setraslade de forma expresa y separada.
Qué información debe de contener una factura para que esta se considere como deducible en materia de impuestos (Art 29ª CFF)
• Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien los expida. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, deberán señalar en losmismos el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes.
• Contener el número de folio asignado por el Servicio de Administración Tributaria o por el proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales y el sello digital.
• Lugar y fecha de expedición.
• Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien expida.
• Cantidad yclase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
• Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso.
• Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
• Dispositivo de seguridad y el certificado de sello digital del contribuyente que lo expide.
• Cuando los comprobantes no incluyan alguno de estos requisitos no se consideraran deducibles.
Comprobantes Fiscales Digitales (Art 29 CFF)
• Los contribuyentes deberán conservar y registrar en su contabilidad los comprobantes fiscalesdigitales que expidan.
• Los comprobantes fiscales digitales, así como los archivos y registros electrónicos de los mismos se consideran parte de la contabilidad del contribuyente.
• Con respecto a los pagos mediante comprobantes fiscales se debe de especificar si el pago fue en parcialidades o en una sola exhibición.
• La veracidad de un comprobante fiscal digital se puede comprobar en la...
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