Manual de Politcas




MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS








OBJETIVOS

El objetivo principal del procedimiento de contabilidad general, consiste en establecer lineamientos y controles específicos que garanticen la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros enamados del sistema contable y la correcta transmisión de los reportes que se envíanmensualmente a la Corporación.

POLÍTICAS ESPECIFICAS

Debe de haber un procedimiento de revisión y aprobación de todos los registros contables sin excepción.

Se elaborara mensualmente un plan de cierre contable que será distribuido a todas las divisiones de la Compañía.

Se emitirán reportes contables intermedios para revisión y comprobación con el plan

El contador General, efectuaravalidaciones periódicas sobre la actualización diaria de operaciones y su posteo a contabilidad general.

Se utilizaran referencias de registros por tipo de operaciones según detalle:
















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INTERCOMPANY IT + MES + CORRELATIVO Ej: IT06037
(Numeracion automatica )

INGRESOS DE CLIENTES AB + MES + CORRELATIVO Ej: Ab06004CHEQUES CH + MES + DIA Ej :CH06002
(Automático)

RECONOC. DE COSTOS CO+MES+CORRELATIVO Ej: CO06030
(Numeración manual)

FACTURACIÓN FA+MES+DIA Ej: FA06010
(Automático)

NOTAS DE CREDITO NC+MES+#NC Ej: NC06018
(Manual)

RETACEOS MES+CORREL+ AÑO Ej: JUN11597
(Manual)

PARTIDAS DE DIARIO PD+MES+CORREL. Ej: PD06060
(Manual)

PROVISIÓN CXP PR+MES+DIAEj: PR06015
(Automático)

OTROS INGRESOS RI+MES+CORREL Ej: Ri06011
( Manual)

REPUESTOS RP+MES+CORREL Ej: RP06061












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Debe existir un proceso de cierre y validación de reportes que garantice que la información enviada a la corporación sea la correcta de acuerdo a los resultados reales de la sucursal.

Seefectuaran reconciliaciones de cuentas en forma mensual.




































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PROCEDIMENTOS





JEFE DE CONTABILIDADAD































1- Después de cercionarse que todos los registros contables han sido autorizados solicita a los usuarios delsistema contable que se salgan para luego efectuar el posteo mensual

2- Concluido el posteo mensual, emite el P&L General,CSS y PSD y Balance de comprobación, todo en $ y moneda local.

3- Identifica saldos negativos ene le balance y que cuadren los saldos deudores y acreedores.

4- Valida los saldos del P&L General con los CSS y PSD Corroborando que el Gross Margin de C/U coincida con el P&LGeneral.

5- Después de haber concluido su revisión,traslada los informes al Contador General junto con sus comentarios y observaciones.









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PROCEDIMENTOS









CONTADOR GENERAL



















JEFE DE CONTABILIDAD














6- Recibe los reportes y las observaciones hechaspor el jefe de contabilidad

7- Efectúa las validaciones de los reportes ; analiza la razonabilidad de los saldos y chequea las observaciones efectuadas por el jefe de contabilidad.

8- Después que termina su validación y análisis de los reportes, si existe alguna deficiencia o ajuste material lo discute y obtiene la aprobación de Gerente de F&A.

9-Devuelve los reportes con lasobservaciones, los ajustes y reclasificaciones a efectuar.

10- Recibe los reportes con las observaciones, ajustes y/o reclasificaciones a efectuar, y distribuye dichas transacciones a los responsables de cada cuenta para su ejecución .










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PROCEDIMENTOS









RESPONSABLE DE LA CUENTA








JEFE DE CONTABILIDAD...