Manual de procedimiento
Páginas: 6 (1275 palabras)
Publicado: 24 de agosto de 2010
PROCEDIMIENTO PARA LA TOMA DE INVENTARIO FISICO
EJERCICIO ECONOMICO 2009
1. INTRODUCCION
De acuerdo a la política de la Empresa, establecida por la Gerencia y en concordancia con la Administración, detallamos los procedimientos para la toma de Inventarios Físicos correspondiente al ejercicio 2009.
2. OBJETIVOS
2.1 Conciliación de Caja y fondos fijos con el mayor auxiliar delSistema Contable de cada empresa.
Conciliación del inventario físico de las Materias Primas, Envases y Suministros (propios y de terceros), con el kardex y el mayor auxiliar del Sistema Contable
Conciliación de Activos Fijos con el libro de activos fijos y el mayor auxiliar del Sistema Contable.
2.2 Las diferencias determinadas, implican correcciones yresponsabilidades de los usuarios a criterio de las Gerencias y los responsables del Inventario.
3. MATERIA DEL INVENTARIO
3.1 Arqueo de dinero en efectivo y valores.
3.2 Almacén de Materias Primas y Materiales Auxiliares, Envases y Embalajes y Suministros Diversos, Mercaderías, Productos terminados y en Proceso
3.3. Materias Primas, Auxiliares, Envases y Embalajes de Terceros.3.4 Activos Fijos
4. FASE PRELIMINAR DE INVENTARIO FISICO
4.1 PERSONAL A CARGO
Lo determinara el Administrador, constara de:
• SUPERVISOR DE INVENTARIOS Contador de cada Empresa
• JEFE DE INVENTARIOS María Fernández Suarez
• INVENTARIADORES Asignado por cada Gerencia
4.2 GENERALIDADES
El Supervisor y Jefe deInventarios; emitirán las instrucciones necesarias para el ordenamiento de todos los almacenes de la empresa; así como la verificación de sus códigos y la identificación en los diferentes armarios y estantes.
4.4 TARJETAS DE INVENTARIOS
Es responsabilidad de los encargados operativos de cada almacén que todos los productos a inventariar cuenten con su tarjeta de Inventarios - 2009El Supervisor de Inventarios, debe verificar que este proceso se lleve a efecto en forma total, de modo tal que a ningún ítem le falte su respectiva tarjeta cuando le corresponda.
4.5 KARDEX ARCHIVO DE DOCUMENTOS
4.5.1 Los kardex de almacén deberán estar actualizados, en cuanto a cantidades físicas.
4.5.2 La documentación referente a los almacenes como:Partes de Ingreso, Partes de Salida, Vales de Producción, Devolución, Transferencias y otros; deberán estar archivados en forma ordenada y correlativa; para la verificación del CORTE DOCUMENTARIO y otros.
Los talonarios en blanco de los formatos, deben estar ordenados y a disposición del Jefe de Inventarios para su debido control.
4.6 INSUMOS, MERCADERIAS Y PRODUCTOSTERMINADOS DE TERCEROS
Deberán estar separados de los productos de la empresa, para evitar confusiones, formulando un inventario previo y un acta de resultado de los insumos, mercaderías y productos terminados de terceros.
4.7 ESTADO DE CONSERVACION DE LOS BIENES
En la Planilla de los Productos Terminados, Mercaderías, Materias Primas, Suministros y MaterialesAuxiliares se anotara su estado de conservación, de la siguiente forma:
B = Buen estado
R = Regular estado
M = Mal estado o Vencido
Para el caso de los productos en mal estado o vencidos se emitirá un informe final, llegando a la conclusión de su destino.
4.8 VARIOS
El Supervisor de Inventarios, deberá tomar las medidas necesarias con los materiales yequipo; para facilitar la toma de inventarios.
5. FASE DE LA TOMA DE INVENTARIOS
5.1 CLASE 1 – CAJA Y BANCOS
RESPONSABLES
ARQUEO DE CAJA y FONDO FIJO
Los arqueos se efectuaran al inicio de la jornada del día 31 de Diciembre del 2009, entre la persona encargada de realizar el arqueo y las responsables de Caja, levantándose el acta respectiva.
RESPONSABLES...
EJERCICIO ECONOMICO 2009
1. INTRODUCCION
De acuerdo a la política de la Empresa, establecida por la Gerencia y en concordancia con la Administración, detallamos los procedimientos para la toma de Inventarios Físicos correspondiente al ejercicio 2009.
2. OBJETIVOS
2.1 Conciliación de Caja y fondos fijos con el mayor auxiliar delSistema Contable de cada empresa.
Conciliación del inventario físico de las Materias Primas, Envases y Suministros (propios y de terceros), con el kardex y el mayor auxiliar del Sistema Contable
Conciliación de Activos Fijos con el libro de activos fijos y el mayor auxiliar del Sistema Contable.
2.2 Las diferencias determinadas, implican correcciones yresponsabilidades de los usuarios a criterio de las Gerencias y los responsables del Inventario.
3. MATERIA DEL INVENTARIO
3.1 Arqueo de dinero en efectivo y valores.
3.2 Almacén de Materias Primas y Materiales Auxiliares, Envases y Embalajes y Suministros Diversos, Mercaderías, Productos terminados y en Proceso
3.3. Materias Primas, Auxiliares, Envases y Embalajes de Terceros.3.4 Activos Fijos
4. FASE PRELIMINAR DE INVENTARIO FISICO
4.1 PERSONAL A CARGO
Lo determinara el Administrador, constara de:
• SUPERVISOR DE INVENTARIOS Contador de cada Empresa
• JEFE DE INVENTARIOS María Fernández Suarez
• INVENTARIADORES Asignado por cada Gerencia
4.2 GENERALIDADES
El Supervisor y Jefe deInventarios; emitirán las instrucciones necesarias para el ordenamiento de todos los almacenes de la empresa; así como la verificación de sus códigos y la identificación en los diferentes armarios y estantes.
4.4 TARJETAS DE INVENTARIOS
Es responsabilidad de los encargados operativos de cada almacén que todos los productos a inventariar cuenten con su tarjeta de Inventarios - 2009El Supervisor de Inventarios, debe verificar que este proceso se lleve a efecto en forma total, de modo tal que a ningún ítem le falte su respectiva tarjeta cuando le corresponda.
4.5 KARDEX ARCHIVO DE DOCUMENTOS
4.5.1 Los kardex de almacén deberán estar actualizados, en cuanto a cantidades físicas.
4.5.2 La documentación referente a los almacenes como:Partes de Ingreso, Partes de Salida, Vales de Producción, Devolución, Transferencias y otros; deberán estar archivados en forma ordenada y correlativa; para la verificación del CORTE DOCUMENTARIO y otros.
Los talonarios en blanco de los formatos, deben estar ordenados y a disposición del Jefe de Inventarios para su debido control.
4.6 INSUMOS, MERCADERIAS Y PRODUCTOSTERMINADOS DE TERCEROS
Deberán estar separados de los productos de la empresa, para evitar confusiones, formulando un inventario previo y un acta de resultado de los insumos, mercaderías y productos terminados de terceros.
4.7 ESTADO DE CONSERVACION DE LOS BIENES
En la Planilla de los Productos Terminados, Mercaderías, Materias Primas, Suministros y MaterialesAuxiliares se anotara su estado de conservación, de la siguiente forma:
B = Buen estado
R = Regular estado
M = Mal estado o Vencido
Para el caso de los productos en mal estado o vencidos se emitirá un informe final, llegando a la conclusión de su destino.
4.8 VARIOS
El Supervisor de Inventarios, deberá tomar las medidas necesarias con los materiales yequipo; para facilitar la toma de inventarios.
5. FASE DE LA TOMA DE INVENTARIOS
5.1 CLASE 1 – CAJA Y BANCOS
RESPONSABLES
ARQUEO DE CAJA y FONDO FIJO
Los arqueos se efectuaran al inicio de la jornada del día 31 de Diciembre del 2009, entre la persona encargada de realizar el arqueo y las responsables de Caja, levantándose el acta respectiva.
RESPONSABLES...
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