Manual de procedimientos de auditoria interna

VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA INTERNA
.
2.
1.
DEFINICIÓN.
Consiste en la evaluación periódica;
a.
del grado de eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de control
interno implantado por las Unidades Académicas y Dependencias de
la Universidad de Buenos Aires,
b.
del resultado de la gestión de la organización auditada, en cuanto al
grado de eficacia, eficiencia, transparencia yeconomía que hayan
exhibido,
_
_
en el cumplimiento de los objetivos y metas presupuestadas,
_
_
en la utilización de los recursos públicos y en la ejecución de sus
tareas y actividades, y
_
_
en el cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
la política de la Universidad.
c. de la eficacia y eficiencia de los procesos críticos- tanto sustantivos
como de apoyo - quela Entidad auditada tiene en operación,
observando las deficiencias e irregularidades, estableciendo sus
causas,
estimando sus
efectos
y
recomendando
las
medidas
correctivas necesarias.
Cabe recordar que incumbe a las autoridades superiores de cada Unidad
Académica o Dependencia, dentro de sus responsabilidades de dirección,
el establecimiento y mantenimiento de un adecuado sistema decontrol
interno, que procure :
2
1.
que sean alcanzadas las políticas, objetivos y metas establecidos por
el organismo;
2.
la producción y emisión de información financiera, administrativa y
operativa para uso interno y externo, y que la misma sea confiable,
oportuna e íntegra;
3.
el establecimiento de adecuados instrumentos para la protección de
los activos;
4.
la vigilancia decumplimiento de políticas, planes, procedimientos,
leyes, normas, contratos y demás disposiciones que puedan tener un
impacto significativo en las operaciones e informes;
5.
la utilización de los recursos conforme a principios de eficacia,
economía y
eficiencia,
procurando evitar
su empleo en forma
innecesaria o antieconómica;
6.
la vigilancia de los sistemas, programas y operaciones, aefectos de
determinar si los productos y resultados están en consonancia con las
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Normas de Auditoría Interna Gubernamental. SIGEN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA
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metas y objetivos establecidos, y si los procesos y actividades se
llevan a cabo en la forma prevista; y
7.
la minimización de la ocurrencia de errores y
otras
prácticas
deshonestas, como los hechosirregulares o ilícitos.
2.
2.
PROPÓSITO.
La auditoría interna debe contribuir al logro de los siguientes
propósitos;
2.
2.
1.
INCENTIVAR LA MEDICIÓN Y COMPARACIÓN DE OBJETIVOS, METAS Y
RESULTADOS.
Es la acción de medir y comparar los logros alcanzados por la
organización con relación a las metas y objetivos previstos, y
la capacidad de tomar decisiones correctivas que tiendan a
aumentarlos niveles de eficiencia, eficacia y calidad
2.
2.
2.
DIFUNDIR LA PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL.
Promover entre las Unidades Académicas y Dependencias la
necesidad de planificar sus actividades en función de las
misiones conferidas y de formular sus presupuestos con el
objeto de mejorar el grado de eficiencia en su ejecución.
2.
2.
3.
PROMOVER EL CONTROL INTERNO EFICAZ.
Recomendar eldiseño e implantación de sistemas de control
interno que promuevan el logro de los objetivos y metas
institucionales, la detección oportuna de desvíos, la agilidad en
la toma de decisiones correctivas, la observancia del marco
normativo vigente y el desaliento a la comisión de actos ilícitos
o fraudulentos.
2.
2.
4.
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE.
Verificar que lasacciones de la organización cumpla con el
marco normativo aplicable a sus actividades y funciones, sean
estas impuestas por la Universidad de Buenos Aires, o en su
defecto, dictadas por la Administración Central.
2.
2.
5.
FOMENTAR LA DETERMINACIÓN DE COSTOS EN LA OPERACIÓN.



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Recomendar y sugerir el diseño e implantación de sistemas que
permitan la determinación de los costos...